第二十七章 審計與統(tǒng)計制度

1、第二十七章審計與統(tǒng)計制度一、審計工作制度第一章總則第一條為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務院審計署（1985）審研字217號文《關于內部審計工作的若干規(guī)定》，結合我公司的具體情況，特制訂本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和公司的方針目標、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。第二章任務和范圍第三

2、條審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法令制度以及財經紀律在公司的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產，強化企業(yè)管理，為提高經濟效益服務。第四條審計工作的范圍。（1）公司本部及各單位的方針目標的可行性。（2）基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性。（3）專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性。（4）財務收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況。（5）固定資產報廢的合理性。（6）材料采購和產品銷售以外的合同是否

3、合理合法。（7）公司本部及各單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性。（8）確定離任或改任的經濟責任情況。（9）制訂或參與研究制訂公司有關規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況。（10）辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。第三章機構第五條成立公司審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內部審第六章獎懲第十二條對忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實事求是、有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經

4、紀律、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。第十四條審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。第七章附則第十五條本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應以上級審計法規(guī)為

5、準。第十六條本規(guī)定的解釋權屬審計室。二、審計工作條例第一章總則第一條為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制訂本條例。第二條公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。第二章審計機構及審計工作人員第三條

6、公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并報告工作。第四條審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，熟悉相關的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務。第五條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。（1）依法審計。（2）廉潔奉公。（3）忠于職守。（4）堅持原則。（5）客觀公正。（6）保守秘密。第六條審計工作人員依法行使職權