運(yùn)用財務(wù)pos機(jī)防范財務(wù)風(fēng)險

1、企業(yè)經(jīng)貿(mào)一、POS機(jī)簡介POS機(jī)(pointofsale)，銷售點(diǎn)終端，俗稱“刷卡機(jī)”。銷售點(diǎn)終端POS是一種多功能終端，把它安裝在信用卡的特約商號戶和受理網(wǎng)點(diǎn)中與計算機(jī)聯(lián)成網(wǎng)絡(luò)，就能實現(xiàn)電子資金自動轉(zhuǎn)賬。它具有支持消費(fèi)、預(yù)受權(quán)、余額查詢和轉(zhuǎn)賬等功能，使用起來安全、快速、可靠。POS機(jī)可分為有線和無線POS機(jī)：有線POS機(jī)是使用電話線傳輸數(shù)據(jù)信息；無線POS機(jī)是通過中國移動公司SIM卡里面的GPRS功能運(yùn)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)。POS機(jī)根據(jù)情況也可分為

2、消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬POS機(jī)：消費(fèi)POS機(jī)具有消費(fèi)、預(yù)受權(quán)、查詢止付名單等功能，主要用于特約商號戶受理銀行卡消費(fèi)；轉(zhuǎn)賬POS機(jī)具有財務(wù)轉(zhuǎn)賬和卡卡轉(zhuǎn)賬等功能，主要用于單位財務(wù)部門報銷業(yè)務(wù)。企事業(yè)單位使用的財務(wù)POS機(jī)就是這種轉(zhuǎn)賬POS機(jī)。POS機(jī)西方運(yùn)用很早，運(yùn)用廣泛。我國在九十年代開始運(yùn)用，主要在銀行、大商場，企事業(yè)單位使用比較少，沒有普及。二、POS機(jī)業(yè)務(wù)功能第一，簽到、簽退。POS系統(tǒng)每日需主管卡、出納卡兩張卡，上班簽到、下班簽退，兩人管理，

3、保證單位卡的安全。第二，雙向轉(zhuǎn)賬。POS轉(zhuǎn)賬分為單位卡轉(zhuǎn)個人卡和個人卡轉(zhuǎn)單位卡兩種轉(zhuǎn)賬方式。第三，查余額。可查單位卡和個人卡的活期余額。第四。查問流水，當(dāng)日轉(zhuǎn)賬成功交易明細(xì)。查詢類型分為總計查詢和明細(xì)查詢?？傆嫴樵冇挟?dāng)日借方刷卡次數(shù)、金額合計，貸方刷卡次數(shù)、金額合計，與單位賬核對，查找錯誤，十分方便。第五，打印、重復(fù)打印。可根據(jù)需要打印兩張以上當(dāng)日交易明細(xì)供財務(wù)人員和用戶核對，用戶簽字后一張票據(jù)可附憑證上備查，二張用戶留存。明細(xì)單上有持

4、卡人卡號、刷卡時間、業(yè)務(wù)類gU(報銷30當(dāng)代經(jīng)濟(jì)》鯽，11月(上)或還款)、金額、持卡人簽名項。第六，修改密碼?？呻S時修改主管卡、出納卡密碼。密碼錯誤不能刷卡，保證單位資金的安全。三、運(yùn)用財務(wù)POS處理報銷業(yè)務(wù)。防范財務(wù)風(fēng)險1、運(yùn)用財務(wù)POS處理報銷業(yè)務(wù)，防范財務(wù)風(fēng)險的意義我國是以現(xiàn)金傳統(tǒng)支付手段為主的國家，以往企事業(yè)單位財務(wù)報銷業(yè)務(wù)多為現(xiàn)金結(jié)算，公務(wù)支出一直實行“現(xiàn)金支付、先開支后報賬”的傳統(tǒng)模式，大量借用、攜帶、使用現(xiàn)金給辦事人員帶

5、來極大不便。同時，由于現(xiàn)金支付難于監(jiān)管，這部分公務(wù)支出透明度差，不利于管理和監(jiān)督，甚至發(fā)生財務(wù)報銷環(huán)節(jié)出現(xiàn)湊票報銷或多開、虛開報銷發(fā)票以及頻繁出現(xiàn)假發(fā)票的現(xiàn)象。關(guān)于假發(fā)票的泛濫，財政部國庫司制度研究處處長王東偉分析：主要有三個方面的問題，一個就是使用虛假發(fā)票報賬，這個誘發(fā)了社會上假發(fā)票的泛濫；第二就是偷稅漏稅；第三個就是權(quán)錢交易，這個容易引發(fā)腐敗問題。央行副行長蘇寧說：“大量現(xiàn)金的使用，為偷稅漏稅、貪污腐敗、行賄受賄、金融犯罪在客觀上提

6、供了便利?！倍?，財務(wù)人員每天面對許多票據(jù)，計算后要付款和收款，手工清點(diǎn)難免有錯，發(fā)生差錯后又難以查找。此外，去銀行提款也是一個非常富有“挑戰(zhàn)性”的工作，而且銀行每天提現(xiàn)有額度限制，不能保證需求和資金、人身安全。隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，企事業(yè)單位現(xiàn)金需求也越來越大，市面?zhèn)吴n造假技術(shù)又越來越高，一般驗鈔機(jī)難以識別，容易造成資金損失。至此，財政部、中國人民銀行印發(fā)《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》的通知(財庫[2007163號)，擬在中央預(yù)算單

7、位推行公務(wù)卡管理。公務(wù)卡是具備財務(wù)管理功能的一種銀行卡，是一種新型的財政、財務(wù)管理工具和手段。公務(wù)卡操作實行“銀行授信額度，個人持卡支付，單位報銷還款，財政實施監(jiān)控”的萬方數(shù)據(jù)辦法，公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算。建立公務(wù)卡制度，通過制度和技術(shù)創(chuàng)新，可以使公務(wù)消費(fèi)置于陽光之下，提高公務(wù)支出的透明度，從而有效地克服現(xiàn)金支付結(jié)算方式的信息不透明所導(dǎo)致的種種弊端。使用公務(wù)卡結(jié)算對于提升預(yù)算單位財務(wù)管理水平具有重要

8、的促進(jìn)作用，而且有利于促進(jìn)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。公務(wù)卡支付結(jié)算的范圍主要是中央預(yù)算單位原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元以下的零星購買支出等。公務(wù)卡分為單位卡和個人卡，是對行政事業(yè)單位日常公務(wù)支出使用的銀行卡的統(tǒng)稱。而財務(wù)POS報銷系統(tǒng)就是公務(wù)卡之一的單位卡。工作人員持有的主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡是個人卡。財務(wù)POS報銷系統(tǒng)是企事業(yè)單位通過銀行提供的POS機(jī)實現(xiàn)單位內(nèi)部財務(wù)報銷業(yè)務(wù)。財務(wù)人員在報

9、銷時無需現(xiàn)金，只需報銷人員提供該行銀行卡，由財務(wù)人員根據(jù)報銷情況在POS機(jī)上進(jìn)行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，可進(jìn)(還款或收款)可出(付款)。每次通過POS機(jī)刷卡只要幾秒鐘，工作效率和準(zhǔn)確率大大提高，杜絕偽鈔，極大地降低單位庫存，減少資金占用。企事業(yè)單位運(yùn)用財務(wù)POS處理報銷業(yè)務(wù)，不僅便捷，而且透明度高，所有支付行為都有據(jù)可查，有跡可尋，無論對提高單位透明度、防治腐敗源頭，還是對加強(qiáng)企事業(yè)單位財務(wù)管理、防范了財務(wù)風(fēng)險、推進(jìn)公務(wù)卡使用、公務(wù)卡改革都具有重要意

10、義。2、現(xiàn)金結(jié)算和POS機(jī)結(jié)算業(yè)務(wù)的對比(見表1)(1)A部門核算員業(yè)務(wù)：王某借差旅費(fèi)2000元；李某報辦公用品費(fèi)10530元；趙某報探親費(fèi)47090元。合計257620元。(2)B部門核算員業(yè)務(wù)：張某報差旅費(fèi)還款64280元；寧某報電話費(fèi)8539元；劉某報會議費(fèi)3288元。合計273059元。(3)c部門核算員業(yè)務(wù)：武某報招待費(fèi)588元；謝某零星采購材料6890元；鄒某提取公積金70000元。合計77478元。總計8278479元。四

11、、POS機(jī)存在問題目前在利益的驅(qū)使下出現(xiàn)了POS機(jī)套現(xiàn)、POS機(jī)詐騙犯罪。安徽警方于今年一月二十日偵破了全國首例克隆POS機(jī)詐騙案。年僅二十五歲文化程度并不高的閏小順利用曾在寧波做銀行卡套現(xiàn)和維修POS機(jī)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，在于合肥做電子科技產(chǎn)品生意的宮某的銀聯(lián)POS機(jī)上刷卡套現(xiàn)，以刷一次可以給宮某三百元手續(xù)費(fèi)的“好處費(fèi)”為誘餌，終以購物消費(fèi)的名義，當(dāng)場刷去351萬元。隨后幾天，合肥市有六七家商戶遇到同樣情況，被騙取人民幣共計25922萬元。根

12、據(jù)銀聯(lián)規(guī)定，刷卡套現(xiàn)是違規(guī)行為。經(jīng)調(diào)查確定，這是一起利用高科技手段詐騙案，犯罪分子利用POS機(jī)刷卡套取現(xiàn)金，在套取錢后，又很快利用高科技手段將該筆交易刪除，因該類案件在全國尚屬首例，引起了金融界高度關(guān)注。企業(yè)經(jīng)貿(mào)_co。NT罱M囂O—RAR齊E。CO‘NO晰cs_EPV晰CS—■■■●表1現(xiàn)金結(jié)算和POS機(jī)結(jié)算業(yè)務(wù)的對比表項目現(xiàn)金刷卡備注先計算后結(jié)算3次直接刷卡9次收付款A(yù)：257620元還款需要銀行卡銀行卡有密碼次數(shù)B：2730，59

13、元本人來需要持卡人來C：77478元每次刷卡金額如上準(zhǔn)備零鈔需要百十元角分不需要現(xiàn)金銀行要預(yù)約出錯率高低現(xiàn)金量大有零鈔安全性差好刷g不經(jīng)手現(xiàn)金每日盤點(diǎn)困難方便現(xiàn)金只有余額對賬資金占用庫存大無勞動強(qiáng)度高高工作效率低高現(xiàn)金出錯查找難小金庫有無現(xiàn)金可以更改透明度低高刷卡銀行有記錄攜帶現(xiàn)金攜帶不方便銀行卡攜帶方便由于銀行盲目發(fā)展商戶，盲目發(fā)放POS機(jī)搶占銀行卡市場，管理不力，監(jiān)管不嚴(yán)，制度不完善，最后出現(xiàn)惡意套現(xiàn)等一系列違規(guī)犯罪問題，不但給銀行

14、，而且給用戶、個人都造成重大損失。如果因此造成個人不愿意使用銀行卡，單位不愿意用財務(wù)POS機(jī)的情況。將大大阻礙公務(wù)卡的推廣。五、加強(qiáng)宣傳教育完善管理制度國務(wù)院關(guān)于編制(2008年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》中指出，要“加快推行公務(wù)卡試點(diǎn)”。中紀(jì)委第十七屆二次全會也強(qiáng)調(diào)要“推行公務(wù)卡制度”。2008年1月30日，中紀(jì)委、財政部、中國人民銀行聯(lián)合召開電視電話會議，明確要求中央級和省級2008年推行公務(wù)卡改革，2010年前在全國建立起公務(wù)卡結(jié)算

15、新機(jī)制。因此，我們必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)宣傳，組織人員培訓(xùn)，營造良好環(huán)境，對改革涉及單位和個人進(jìn)行廣泛宣傳動員，對公務(wù)卡政策制度、操作流程等進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，讓單位財務(wù)人員熟練掌握用卡及報銷還款流程；必須加強(qiáng)財政部門、人民銀行、代理銀行和銀聯(lián)的聯(lián)動配合，各司其職、各負(fù)其責(zé)，普及公務(wù)卡應(yīng)用知識。共同推動公務(wù)卡的廣泛應(yīng)用；必須加強(qiáng)打擊銀行卡犯罪，維護(hù)金融秩序，保護(hù)人民生命財產(chǎn)；必須完善制度，規(guī)范競爭，保證銀行卡客戶質(zhì)量；必須完善預(yù)算單位內(nèi)部財務(wù)制度，強(qiáng)化