強(qiáng)化人保財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理

1、金融理論與實(shí)踐!““#年第$期（總第$!“期）【工作論壇】識(shí)，依法放貸、依法管貸、依法收貸農(nóng)村信用社應(yīng)盡快培養(yǎng)一批金融法律復(fù)合型人才。一是放貸前要加大對(duì)貸款擔(dān)保、抵押的審查力度，既要從不同的側(cè)面調(diào)查借款單位和擔(dān)保人的資信狀況，又要通過有關(guān)登記管理機(jī)關(guān)調(diào)查抵押、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的狀況，避免企業(yè)間相互擔(dān)保、重復(fù)和超額抵押，使合同行為真正具有法律約束力。二是實(shí)行法人資格否認(rèn)制度，要求企業(yè)出資人或股東對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，確保債權(quán)人的利益得到最大保護(hù)。

2、三是要積極探索保全信貸資產(chǎn)的途徑，創(chuàng)新目前在處置不良資產(chǎn)主要以催收、法律訴訟、以物抵債、呆壞賬核銷等傳統(tǒng)手段為主的做法，在堅(jiān)持合法和有利于保全信貸資產(chǎn)的大前提下，信用社應(yīng)靈活采取各種保全、盤活方法和手段。四是要做好訴訟前的準(zhǔn)備工作。要審查自身證據(jù)材料是否有違法之處、是否超過兩年的訴訟時(shí)效；對(duì)債務(wù)人多頭負(fù)債的，要采取訴前財(cái)產(chǎn)保全，以防他人爭(zhēng)先處理財(cái)產(chǎn)；應(yīng)協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)胤ㄔ旱年P(guān)系，取得法院的支持。在做好上述工作的基礎(chǔ)上，還要嚴(yán)肅對(duì)待農(nóng)村信用社

3、收貸工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)。%&搞好效益分析，選準(zhǔn)起訴對(duì)象。在起訴前，要全面清理、摸清家底，對(duì)所有不良貸款進(jìn)行一次訴訟前的效益分析，即：估算依法收回的每筆貸款抵消其所需的律師代理費(fèi)、訴訟費(fèi)等費(fèi)用及其他相關(guān)支出后，實(shí)際能夠收回多少貸款本息，能否平衡相應(yīng)支出。同時(shí)，對(duì)欠貸戶的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行了解，看哪些欠貸戶有能力還貸卻不還，哪些欠貸戶無能力還貸。通過訴訟效益分析，選擇訴訟收益大于訴訟支出，且有能力歸還貸款的欠貸戶作為訴訟對(duì)象，依法向法院提起訴訟。!

4、&認(rèn)真調(diào)查取證，確保案件勝訴。除貸款合同、借款借據(jù)、抵押（保證）合同、抵押財(cái)產(chǎn)他項(xiàng)權(quán)證等主要證據(jù)材料外，其他相關(guān)證據(jù)也要形成證據(jù)鏈（含申請(qǐng)表、調(diào)查表、報(bào)批表、承諾書、營業(yè)執(zhí)照等書面材料）。$&抓好依法執(zhí)行，做到有始有終。為防止勝訴后借款人隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，或從銀行賬戶上把錢提走，或把屬于自己的門面店鋪過戶給他方，以造成勝訴容易收貸難，信貸人員在案件訴訟的整個(gè)過程中，要采取明察與暗訪相結(jié)合的方式，摸清借款人的開戶行、存款數(shù)額及其家庭財(cái)產(chǎn)狀況

5、，既可在訴訟前，也可在勝訴后，及時(shí)向法院提請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，通過司法強(qiáng)制措施，查封、扣押、凍結(jié)其存款賬戶及限制其財(cái)產(chǎn)外流。’&講究工作策略，靈活區(qū)別對(duì)待。對(duì)賴賬逃債的或到期無法償還貸款的債務(wù)人，若其中有黨員干部的，要依靠當(dāng)?shù)攸h組織和紀(jì)檢監(jiān)察部門，以黨紀(jì)、停崗的方式督促其還債。其他類的，應(yīng)依法提起訴訟。對(duì)某些暫處于困境的借款人要給予他們一個(gè)重發(fā)生機(jī)和東山再起的機(jī)會(huì)。此外，要注重對(duì)特殊行業(yè)與弱勢(shì)群體合法權(quán)益的維護(hù)，時(shí)刻注意生存權(quán)大于債權(quán)的法律規(guī)定

6、。當(dāng)前要特別注意的特殊群體與行業(yè)及其合法權(quán)益主要有：一是婦幼兒童、孤寡殘疾、軍烈屬群體以及貧困家庭的合法權(quán)益；二是特殊行業(yè)與項(xiàng)目的權(quán)益，如軍工、特殊化工、制藥等行業(yè)及一些企業(yè)的特殊設(shè)備等；三是因社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新出現(xiàn)的特殊行業(yè)和群體。在金融法律法規(guī)尚不健全的今天，依法收貸仍存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)面作用，信用社一定要重視收貸方式方法、時(shí)機(jī)和對(duì)象的選擇，不要輕易運(yùn)用訴訟這種收貸方式，更不可視依法收貸為“萬能鑰匙”。（責(zé)任編輯：李琳）強(qiáng)化人保財(cái)險(xiǎn)公

7、司的財(cái)務(wù)管理中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司鄭州市分公司李霞李增安為適應(yīng)新的會(huì)計(jì)體系的變革，進(jìn)一步提升財(cái)會(huì)工作質(zhì)量，切實(shí)管控風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，保險(xiǎn)公司當(dāng)前在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中要著重抓好以下幾個(gè)方面：（一）正確認(rèn)識(shí)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度的重要意義與作用隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，保險(xiǎn)市場(chǎng)不斷開放，如今的保險(xiǎn)市場(chǎng)已不再是中國人保獨(dú)家壟斷經(jīng)營，出現(xiàn)了多家中資公司及外資公司共同構(gòu)筑市場(chǎng)的局面。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)和不盡完善的業(yè)務(wù)環(huán)境下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、落

8、實(shí)財(cái)務(wù)管理制度就顯得更為重要。同時(shí)，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行得如何，落實(shí)得是否到位，又與依法合規(guī)經(jīng)營，提高創(chuàng)利能力，企業(yè)健康發(fā)展緊密相連，因此，必須改善和加強(qiáng)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理，在制度建設(shè)和抓落實(shí)上狠下工夫，有效防范和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（二）保證各類數(shù)據(jù)真實(shí)有效，客觀反應(yīng)經(jīng)營成果會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理是相輔相成的，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提供準(zhǔn)確、真實(shí)、有效的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，才能搞好財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是公司經(jīng)營數(shù)據(jù)的重要組成部分，公司對(duì)外披露信息、經(jīng)營業(yè)績(jī)指

9、標(biāo)的考核也都是以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，其真實(shí)性和有效性至關(guān)重要。特別是財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)徹底實(shí)現(xiàn)無縫鏈接管理，更要求我們正規(guī)經(jīng)營，規(guī)范操作，以實(shí)事求是的態(tài)度和真實(shí)的核算來客觀地反映公司的經(jīng)營成果。（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度是企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，企業(yè)的一切管理工作，都從建立和健全內(nèi)部控制制度開始，企業(yè)的一切決策，都應(yīng)統(tǒng)一在完善的內(nèi)部控制制度之下，企業(yè)的一切活動(dòng)，都不能游離于內(nèi)部控制制度之外。隨著人保財(cái)險(xiǎn)公司以“三個(gè)中心”

10、（即承保中心、理賠中心、財(cái)務(wù)中心）建設(shè)為主導(dǎo)的業(yè)務(wù)經(jīng)營體系建立和深入推進(jìn)，財(cái)務(wù)中心的運(yùn)行質(zhì)量和效率在不斷提高，財(cái)務(wù)管理制度不斷健全、完善，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控正在進(jìn)一步加強(qiáng)，在此基礎(chǔ)上，還要著力抓好以下幾方面：%&貨幣資金的管理貨幣資金管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重(!!““#年第$期（總第$!“期）金融理論與實(shí)踐中之重。中國人保財(cái)險(xiǎn)作為一家大型國有上市保險(xiǎn)公司，每年都有幾十億元的貨幣性流動(dòng)資金在上百家分支機(jī)構(gòu)之間流轉(zhuǎn)，任何一個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)脫離有效的

11、管控，都有可能給整個(gè)公司帶來巨大的損失。因此，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管控，保證公司貨幣資金的安全，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。!%財(cái)務(wù)印鑒的管理財(cái)務(wù)印鑒主要是指：財(cái)務(wù)部門的公章、財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒、發(fā)票專用章和其他由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)保管，能夠用來進(jìn)行資金結(jié)算、財(cái)務(wù)處理，并對(duì)外產(chǎn)生法律效力的各類印鑒、圖章。由于財(cái)務(wù)印鑒是代表公司和財(cái)會(huì)部門對(duì)公司內(nèi)、外行使特定職責(zé)和權(quán)利的印信憑證，具備一定的法律效力，因此，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒的管理，也是公司財(cái)務(wù)

12、風(fēng)險(xiǎn)管控的一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)。$%過渡性科目的管理過渡性科目具體包括：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)付分保賬款和系統(tǒng)往來等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生尚未進(jìn)行資金結(jié)算，或者已經(jīng)進(jìn)行過資金收付尚未納入會(huì)計(jì)損益核算的會(huì)計(jì)科目。過渡性科目如不及時(shí)清理，一是容易形成呆壞賬，給公司造成損失；二是容易成為逃避上級(jí)公司的經(jīng)營監(jiān)管的場(chǎng)所，清理不及時(shí)，會(huì)使公司背上沉重的包袱，嚴(yán)重影響公司的健康發(fā)展；三是成本費(fèi)用掛賬使得公司的經(jīng)營成果不能按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核

13、算，造成利潤不實(shí)，給公司帶來違規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。（四）控制費(fèi)用成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)格實(shí)行行政費(fèi)用預(yù)算管理，壓縮行政開支，切實(shí)管好、用好費(fèi)用政策，注重資源的有效配置，堅(jiān)持有利于業(yè)務(wù)發(fā)展，有利于利潤提高，有利于充分調(diào)動(dòng)基層公司積極性的原則，把費(fèi)用用于展業(yè)一線，提高費(fèi)用的使用效率，加強(qiáng)費(fèi)用的管控，降低經(jīng)營成本。成本支出的水平直接決定了利潤的高低，科學(xué)有效地控制成本是提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)中心建設(shè)，控制防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)中

14、心的職能作用，使之成為“運(yùn)作高效、效益優(yōu)先、風(fēng)險(xiǎn)控制、職能充分”的管理中心，從而提高會(huì)計(jì)信息流轉(zhuǎn)速度和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。這就需要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加快業(yè)務(wù)的發(fā)展。（責(zé)任編輯：張艷峰）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理機(jī)制創(chuàng)新淺探中國農(nóng)業(yè)銀行三門峽市分行皮景霞據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至!““&年第三季度，全國商業(yè)銀行不良貸款余額為’!(“(%$億元，不良貸款率達(dá)(%&()。我國商業(yè)銀行存在的大量不良資產(chǎn)，嚴(yán)重影響

15、了其經(jīng)營創(chuàng)利能力，制約著金融體制改革整體推進(jìn)步伐。強(qiáng)化商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理既是落實(shí)巴塞爾協(xié)議要求，主動(dòng)適應(yīng)資本約束的必然選擇，又是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要舉措。這就要求我們必須建立健全管理措施，全面創(chuàng)新管理機(jī)制。（一）重構(gòu)組織架構(gòu)體系，優(yōu)化不良資產(chǎn)管理的決策機(jī)制不良資產(chǎn)管理一個(gè)很重要的方面就是從制度和措施上入手，減少新增不良資產(chǎn)的流入。而健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)是實(shí)現(xiàn)全方位、全過程風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障，因此，要加快建設(shè)自上而下垂直領(lǐng)導(dǎo)、橫向牽

16、制的新型風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。一是決策層。董事會(huì)是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高權(quán)力和決策機(jī)構(gòu)，下設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)。二是執(zhí)行層?？傂凶鳛橐患?jí)法人，總行行長是首席執(zhí)行官，負(fù)責(zé)全行的風(fēng)險(xiǎn)管理，下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)、信用審查委員會(huì)以及風(fēng)險(xiǎn)管理總部、稽核部。三是操作層，要逐步實(shí)行權(quán)利集中。目前，中行將信貸風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定權(quán)限全部上收至總行和一級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部門，原則上不再對(duì)二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)，并將于!““&年第四季度把所有對(duì)

17、公業(yè)務(wù)的貸款審批權(quán)上收到總行。審批權(quán)的上收采取了“邏輯集中”的方式，也就是通過管理審批的人來管理審批權(quán)的運(yùn)用，總行對(duì)分行擁有貸款審批權(quán)的人員進(jìn)行垂直管理，包括資格認(rèn)定、任命和管理，使其只對(duì)總行負(fù)責(zé)。（二）借鑒“渝富模式”，構(gòu)筑新型的不良資產(chǎn)銀政合作管理機(jī)制一邊是企業(yè)債臺(tái)高筑，嚴(yán)重“貧血”，一邊是銀行呆壞賬居高不下，拒絕向企業(yè)“輸血”，雙方難以解套，而且越套越牢。經(jīng)歷過債轉(zhuǎn)股、政策性破產(chǎn)、剝離企業(yè)辦社會(huì)職能之后，這些歷史與體制留下來的“老

18、大難”問題積重難返。如何走出歷史的“怪圈”呢？重慶“渝富模式”為我們提供了新的思路。!““年，老工業(yè)基地重慶成立了全國首家地方性資產(chǎn)管理公司———渝富資產(chǎn)管理公司。該公司按照“財(cái)政不補(bǔ)貼，政府不干預(yù)，國企要滿意，渝富有盈利”的原則，作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體，從開發(fā)銀行融資回購債權(quán)，自行處置不良資產(chǎn)。截至!““年末，渝富公司分兩批從工商銀行用!’%億元買下了’“億元不良債權(quán)。如不算其中的$%&&億元表外利息，工商銀行受償率達(dá)$!%’)，解開了#

19、#戶企業(yè)的債務(wù)“死結(jié)”，創(chuàng)立了國企債務(wù)重組新模式。當(dāng)然“渝富模式”的推廣，除政策約束之外，還要考慮道德風(fēng)險(xiǎn)，防止相關(guān)部門和企業(yè)將此作為借改制之名逃廢銀行債務(wù)的通道。（三）按照三大原則，建立健全我國銀行業(yè)的不良資產(chǎn)處置機(jī)制香港銀行業(yè)對(duì)不良資產(chǎn)的處置模式，可簡(jiǎn)單歸納為三原則：快速處置原則、積極主動(dòng)原則、專業(yè)處置原則。一是快速處置原則。指考慮到新形成的不良資產(chǎn)，其資產(chǎn)質(zhì)量會(huì)隨著時(shí)間推延而惡化，如不快速處置，只會(huì)使資產(chǎn)價(jià)值日漸減值，呈現(xiàn)出所謂的