銀行信貸員如何分析貸款企業(yè)的現(xiàn)金流量表

1、1銀行信貸員如何分析貸款企業(yè)的現(xiàn)金流量表[摘要]從對我國銀行風(fēng)險分析入手，指出風(fēng)險存在的原因主要是不良貸款造成的，而不良貸款又主要是銀行信貸員和高層管理者對會計報表不能準(zhǔn)確分析造成的。進而提出了構(gòu)建以現(xiàn)金流量表分析為主，適當(dāng)考慮資產(chǎn)負債表、損益表的綜合指標(biāo)體系，具體設(shè)計了14個指標(biāo)，來考核企業(yè)的獲現(xiàn)能力、償債能力等，為銀行放貸決策提供了參考依據(jù)。[關(guān)鍵詞]銀行風(fēng)險；不良貸款；指標(biāo)體系；償債能力分析指標(biāo)一、對我國銀行風(fēng)險分析資料顯示，高不

2、良貸款比率、低資本充足率使得中國的銀行體系異常脆弱，風(fēng)險很大。而銀行業(yè)的低資本充足率短時間內(nèi)是很難改變的，要盡快降低銀行風(fēng)險，只有努力降低不良貸款比率，合理發(fā)放貸款，提高銀行管理層和信貸員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，特別是要提高對現(xiàn)金流量表的分析能力，較準(zhǔn)確地把握貸款企業(yè)的獲利能力和償債能力，進而為銀行是否發(fā)放貸款提供決策服務(wù)，減少不良貸款所造成的損失。二、站在銀行角度構(gòu)建對現(xiàn)金流量表分析的指標(biāo)體系(一)從理論上分析，指標(biāo)體系的構(gòu)建應(yīng)以現(xiàn)金流量表為主，

3、適當(dāng)3業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力越好，若低于6％，應(yīng)對資產(chǎn)的營運指標(biāo)和賬款的回收情況作進一步關(guān)注。2償債能力分析指標(biāo)，包括現(xiàn)金比率(也叫即付比率)、現(xiàn)金流量比率、流動資產(chǎn)現(xiàn)金比率、全部債務(wù)現(xiàn)金流量比率等。(1)現(xiàn)金比率(也叫即付比率或超速動比率)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金凈流量流動負債對于債權(quán)人銀行來說，現(xiàn)金比率總是越高越好，說明企業(yè)的償債能力越強。而對企業(yè)來講現(xiàn)金比率并不是越高越好，因為資產(chǎn)的流動性和其盈利成反比，企業(yè)不應(yīng)保持長時間的高現(xiàn)金比率，一

4、般應(yīng)在05—1為好。(2)經(jīng)營現(xiàn)金流量比率。這一比率是反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與負債的比率，根據(jù)負債的構(gòu)成，該比率可以具體演化為下列3個：=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額流動負債①=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額長期負債②=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額負債總額⑧這3個比率分別反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量償還短期、長期和全部債務(wù)的能力，該比率越高說明償債能力越強。(3)強制性現(xiàn)金支付比率強制性現(xiàn)金支付比率=現(xiàn)金流入總額(經(jīng)營現(xiàn)金流出量償還債務(wù)本息付現(xiàn))這一比率反映企業(yè)是否有足