淺析現(xiàn)金流量表

1、淺析現(xiàn)金流量表【摘要】現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的反映公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表，反映公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況，表明公司獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。現(xiàn)金流量表能評估企業(yè)未來取得凈現(xiàn)金流入的能力、未來償還負(fù)債能力、分析企業(yè)盈利能力，也可分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和制定營運(yùn)資金計(jì)劃，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和用好企業(yè)的營運(yùn)資金，是一張對現(xiàn)代企業(yè)很有作用的一項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表?！娟P(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量表，運(yùn)用一、現(xiàn)金流量的本質(zhì)1.現(xiàn)金流量是一

2、種經(jīng)濟(jì)資源?，F(xiàn)金流量實(shí)際上是現(xiàn)金的流動(dòng)和結(jié)存，屬于勞動(dòng)創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富，是一種資源。經(jīng)濟(jì)資源作為一般資源的子系統(tǒng)，是指在人類的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一切直接或間接地為人類所需要并構(gòu)成生產(chǎn)要素的、稀缺的、具有一定開發(fā)利用選擇性的資財(cái)來源，可分為自然資源、人力資源、資本資源和信息資源四大部分。顯然，現(xiàn)金流量構(gòu)成資本資源的一種，因此它也是一種經(jīng)濟(jì)資源。2.現(xiàn)金流量是一種特殊的經(jīng)濟(jì)資源。從上面有關(guān)經(jīng)濟(jì)資源的界定中可以看出，一般的經(jīng)濟(jì)資源都具有有用、有價(jià)值和增

3、值等屬性，而現(xiàn)金流量作為一種經(jīng)濟(jì)資源，除了具有上述一般經(jīng)濟(jì)資源的共同屬性之外，還具有如下的特點(diǎn)：一是綜合性。與其他類型的經(jīng)濟(jì)資源如固定資產(chǎn)相比，現(xiàn)金流量這種經(jīng)濟(jì)資源可以更加綜合地反映一個(gè)企業(yè)的實(shí)力。相對風(fēng)險(xiǎn)，成功的可能性越大，收益也越大，同時(shí)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也越大。由于現(xiàn)金流量表可以及時(shí)、高效地反映企業(yè)的經(jīng)營、投資、籌資情況，企業(yè)在掌握了這些重要信息后，可以根據(jù)實(shí)際情況選擇適合企業(yè)發(fā)展的投資決策，從而很好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)擴(kuò)張政策的正確性。三

4、、現(xiàn)金流量表在企業(yè)投資決策中的運(yùn)用（一）現(xiàn)金流量表是企業(yè)進(jìn)行投資決策的重要信息。現(xiàn)金流量表是企業(yè)管理者進(jìn)行經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的重要信息。企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人，其經(jīng)營、理財(cái)?shù)幕緞?dòng)機(jī)是追求利潤最大化。作為企業(yè)管理當(dāng)局非常關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)地位、獲利能力、發(fā)展?jié)摿徒?jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，通過現(xiàn)金流量表分析企業(yè)現(xiàn)金流量的來源和用途，全面、系統(tǒng)、總括地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)管理者據(jù)以掌握企業(yè)經(jīng)營和理財(cái)中存在的問題，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展

5、規(guī)劃和市場環(huán)境的變化，預(yù)測其可能的變動(dòng)趨勢，迅速作出決策，并采取有效措施，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，審慎配置資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。對企業(yè)管理當(dāng)局來說，對現(xiàn)金流量表分析，不僅要分析投資者和債權(quán)人關(guān)心的獲利、能力和償債能力，而且要分析投資和籌資效果，不斷根據(jù)企業(yè)發(fā)展趨勢，確定理想的現(xiàn)金流量，編制現(xiàn)金預(yù)算，進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析與管理。在投資機(jī)會(huì)較多時(shí)，可以在關(guān)注流動(dòng)性的同時(shí)，最大限度使用資金。閑置不用基本沒有收益，充分利用現(xiàn)金資源