企業(yè)現(xiàn)金流量表的解讀與銀行信貸審批.pdf

1、現(xiàn)金流量表是會計報表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表)的三大核心報表之一。
　　 現(xiàn)金流量表采用報表式結(jié)構(gòu)，按照現(xiàn)金流量的性質(zhì)，依次分類反映經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，最后，匯總反映企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額。
　　 編制現(xiàn)金流量表的主要目的是為財務(wù)報表使用者提供一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，以便于財務(wù)報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并

2、據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。
　　 企業(yè)在經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中所形成的現(xiàn)金流量構(gòu)成了銀行貸款的第一還款來源，即在正常情況下，貸款本息的償還完全依賴于企業(yè)自身的現(xiàn)金，不需要動用保證、抵押物或質(zhì)押物。
　　 企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)示著企業(yè)的長期經(jīng)營能力；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映了企業(yè)管理層的投資眼光；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量說明的是企業(yè)從外部籌集資金的能力。從銀行資金的總體上看，貸款總是處于發(fā)放與回收的往復(fù)循

3、環(huán)中，但就每一個企業(yè)的每一筆貸款來說最終總是要償還的，因此，銀行必須高度重視和關(guān)注企業(yè)持續(xù)長久的經(jīng)營現(xiàn)金的能力，經(jīng)營現(xiàn)金流才是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保障，是償還貸款的最重要的現(xiàn)金來源。
　　 銀行貸款必須以現(xiàn)金償還，而非銷售額、盈余或利潤。因為銷售額、盈余或利潤只是權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)上的賬面數(shù)據(jù)，未必能產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流量，而只有現(xiàn)金流才能用于還款。
　　 銀行貸款需要用企業(yè)將來產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來償付，因此，銀行最關(guān)心的就是企業(yè)是否

4、有能力提供足額的現(xiàn)金償付到期的本金和利息。沒有足夠的現(xiàn)金流，企業(yè)將無法應(yīng)付日常的需求，現(xiàn)金流的匱乏和枯竭將導(dǎo)致企業(yè)陷入倒閉的危機(jī)，第二還款來源歸根到底也得變現(xiàn)后才能歸還貸款。
　　 本文以現(xiàn)金流量表為研究對象，綜合運用了工程管理、系統(tǒng)管理等理論，采用調(diào)查法、文獻(xiàn)研究法、規(guī)范分析與實證分析法、定性分析與定量分析法等方法，首先，對現(xiàn)金流量表的起源、發(fā)展、目前的應(yīng)用現(xiàn)狀及編制的規(guī)范要求進(jìn)行了論述，其次，提出了銀行在信貸審批工作對企業(yè)現(xiàn)

5、金流量表的認(rèn)識及研究分析的重點內(nèi)容，第三，以多個真實的案例為基礎(chǔ)，對具體工作中審查的企業(yè)現(xiàn)金流量表做出了研判，最后，根據(jù)自己的工作經(jīng)歷，對不同企業(yè)的現(xiàn)金流量表如何進(jìn)行分析和分析的重點進(jìn)行了歸納和總結(jié)。
　　 本文主要在以下方面進(jìn)行了創(chuàng)新性研究：一是從銀行信貸審批的角度，提出了分析企業(yè)的現(xiàn)金流情況的整體方法；二是對不同類型的企業(yè)及相同企業(yè)在不同發(fā)展階段上的現(xiàn)金流情況總結(jié)提出了不同的分析方法：三是對經(jīng)過了現(xiàn)金流分析的企業(yè)如何提供銀行