現(xiàn)金收入與支出管理

1、現(xiàn)金收入與支出管理現(xiàn)金收入與支出管理現(xiàn)金收入包括營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入和其他現(xiàn)金收入兩部分。（1）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入主要指產(chǎn)品銷售收入，其數(shù)字可從銷售計(jì)劃中取得。銷售計(jì)劃是編制企業(yè)其他計(jì)劃的基礎(chǔ)，一般應(yīng)最先編制。財(cái)務(wù)人員根據(jù)銷售計(jì)劃資料編制現(xiàn)金計(jì)劃時(shí)，應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：①必須把現(xiàn)銷和賒銷分開(kāi)，并單獨(dú)分析賒銷的收款時(shí)間和金額；②必須考慮企業(yè)收賬中可能出現(xiàn)的有關(guān)因素，如現(xiàn)金折扣、銷貨退回、壞賬損失等。（2）其他現(xiàn)金收入通常有設(shè)備租賃收入、證券投資的利息收入、

2、股利收入等?，F(xiàn)金支出主要包括營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出。（1）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出主要有材料采購(gòu)支出、工資支出和其他支出。在確定材料采購(gòu)支出時(shí)，必須注意以下幾點(diǎn)：①要確定材料采購(gòu)付款的金額、時(shí)間與銷售收入的關(guān)系。材料采購(gòu)的現(xiàn)金支出與銷售量存在一定聯(lián)系，但在不同企業(yè)、不同條件下這種關(guān)系并不相同，財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真分析兩者關(guān)系的規(guī)律性，以合理確定采購(gòu)資金支出的數(shù)量和時(shí)間。②要分清現(xiàn)購(gòu)和賒購(gòu)，并單獨(dú)分析賒購(gòu)的付款時(shí)間和金額。③設(shè)法預(yù)測(cè)外界的影響，如價(jià)格

3、變動(dòng)、材料供應(yīng)緊張程度等。④估計(jì)采購(gòu)商品物資中可能發(fā)生的退貨、可能享受的折扣等，以合理確定現(xiàn)金的支出數(shù)額。直接人工的工資有可能隨銷售量和生產(chǎn)量的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，但在計(jì)時(shí)工資制下，工資的變動(dòng)相對(duì)穩(wěn)定；如果采用計(jì)件工資制，工資的數(shù)量將隨生產(chǎn)同比例地變化。另外，對(duì)費(fèi)用和管理費(fèi)用也必須做合理的預(yù)測(cè)和估計(jì)。（2）其他現(xiàn)金支出，主要包括固定資產(chǎn)投資支出、償還債務(wù)的本金和利息支出、所得稅支出、股利支出或上繳利潤(rùn)等。固定資產(chǎn)投資支出一般都要事先規(guī)劃，可從有

4、關(guān)規(guī)劃中獲得這方面數(shù)據(jù)。債務(wù)的本金和利息的支付情況可從有關(guān)籌資計(jì)劃中獲得。所得稅的數(shù)量應(yīng)以當(dāng)年預(yù)計(jì)的利潤(rùn)為基礎(chǔ)進(jìn)行估算。股利支出或上繳利潤(rùn)數(shù)額可根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)分配政策進(jìn)行測(cè)算。現(xiàn)金收入與支出管理現(xiàn)金收入與支出管理現(xiàn)金收入包括營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入和其他現(xiàn)金收入兩部分。（1）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入主要指產(chǎn)品銷售收入，其數(shù)字可從銷售計(jì)劃中取得。銷售計(jì)劃是編制企業(yè)其他計(jì)劃的基礎(chǔ)，一般應(yīng)最先編制。財(cái)務(wù)人員根據(jù)銷售計(jì)劃資料編制現(xiàn)金計(jì)劃時(shí)，應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：①必須把現(xiàn)銷和

5、賒銷分開(kāi)，并單獨(dú)分析賒銷的收款時(shí)間和金額；②必須考慮企業(yè)收賬中可能出現(xiàn)的有關(guān)因素，如現(xiàn)金折扣、銷貨退回、壞賬損失等。（2）其他現(xiàn)金收入通常有設(shè)備租賃收入、證券投資的利息收入、股利收入等?，F(xiàn)金支出主要包括營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出。（1）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出主要有材料采購(gòu)支出、工資支出和其他支出。在確定材料采購(gòu)支出時(shí)，必須注意以下幾點(diǎn)：①要確定材料采購(gòu)付款的金額、時(shí)間與銷售收入的關(guān)系。材料采購(gòu)的現(xiàn)金支出與銷售量存在一定聯(lián)系，但在不同企業(yè)、不同條件

6、下這種關(guān)系并不相同，財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真分析兩者關(guān)系的規(guī)律性，以合理確定采購(gòu)資金支出的數(shù)量和時(shí)間。②要分清現(xiàn)購(gòu)和賒購(gòu)，并單獨(dú)分析賒購(gòu)的付款時(shí)間和金額。③設(shè)法預(yù)測(cè)外界的影響，如價(jià)格變動(dòng)、材料供應(yīng)緊張程度等。④估計(jì)采購(gòu)商品物資中可能發(fā)生的退貨、可能享受的折扣等，以合理確定現(xiàn)金的支出數(shù)額。直接人工的工資有可能隨銷售量和生產(chǎn)量的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，但在計(jì)時(shí)工資制下，工資的變動(dòng)相對(duì)穩(wěn)定；如果采用計(jì)件工資制，工資的數(shù)量將隨生產(chǎn)同比例地變化。另外，對(duì)費(fèi)用和管理費(fèi)