現(xiàn)金收入與支出管理 (2)

1、12現(xiàn)金收入與支出管理現(xiàn)金收入包括營業(yè)現(xiàn)金收入和其他現(xiàn)金收入兩部分。（1）營業(yè)現(xiàn)金收入主要指產(chǎn)品銷售收入，其數(shù)字可從銷售計劃中取得。銷售計劃是編制企業(yè)其他計劃的基礎，一般應最先編制。財務人員根據(jù)銷售計劃資料編制現(xiàn)金計劃時，應注意以下兩點：①必須把現(xiàn)銷和賒銷分開，并單獨分析賒銷的收款時間和金額；②必須考慮企業(yè)收賬中可能出現(xiàn)的有關因素，如現(xiàn)金折扣、銷貨退回、壞賬損失等。（2）其他現(xiàn)金收入通常有設備租賃收入、證券投資的利息收入、股利收入等?，F(xiàn)

2、金支出主要包括營業(yè)現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出。（1）營業(yè)現(xiàn)金支出主要有材料采購支出、工資支出和其他支出。在確定材料采購支出時，必須注意以下幾點：①要確定材料采購付款的金額、時間與銷售收入的關系。材料采購的現(xiàn)金支出與銷售量存在一定聯(lián)系，但在不同企業(yè)、不同條件下這種關系并不相同，財務人員必須認真分析兩者關系的規(guī)律性，以合理確定采購資金支出的數(shù)量和時間。②要分清現(xiàn)購和賒購，并單獨分析賒購的付款時間和金額。③設法預測外界的影響，如價格變動、材料供應

3、緊張程度等。④估計采購商品物資中可能發(fā)生的退貨、可能享受的折扣等，以合理確定現(xiàn)金的支出數(shù)額。22直接人工的工資有可能隨銷售量和生產(chǎn)量的增長而增長，但在計時工資制下，工資的變動相對穩(wěn)定；如果采用計件工資制，工資的數(shù)量將隨生產(chǎn)同比例地變化。另外，對費用和管理費用也必須做合理的預測和估計。（2）其他現(xiàn)金支出，主要包括固定資產(chǎn)投資支出、償還債務的本金和利息支出、所得稅支出、股利支出或上繳利潤等。固定資產(chǎn)投資支出一般都要事先規(guī)劃，可從有關規(guī)劃中獲