2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
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1、四川浩物機(jī)電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制及披露制度四川浩物機(jī)電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制及披露制度第一章一章總則總則第一條目標(biāo)為規(guī)范四川浩物機(jī)電股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制,防范不當(dāng)編制可能對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的重大影響,保證公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;能夠給股東、經(jīng)營(yíng)者、社會(huì)投資者及會(huì)計(jì)報(bào)告潛在使用者提供反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的真實(shí)信息,借以提升改進(jìn)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)

2、準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī),以及公司有關(guān)規(guī)定制定本制度。第二條定義財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司及分子公司對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表。附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料,以

3、及對(duì)未能在這些報(bào)表列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ),相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。第三條職能職責(zé)(一)公司及分子公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露過(guò)程中的職責(zé)和權(quán)限,確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露和審核相互分離、制約和監(jiān)督;(二)公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門(mén),具體負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案;收集并匯總有關(guān)

4、會(huì)計(jì)信息;編制年報(bào)、半年報(bào)、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告等;(三)公司及分子公司參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各單位、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部四川浩物機(jī)電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制及披露制度年度每半年、每季、每月的最后一天。第七條公司及分子公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)告,必須以真實(shí)的交易和事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料為依據(jù),并按照有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行。第八條公司及分子公司應(yīng)當(dāng)對(duì)交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制

5、。對(duì)故意漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)的情形,應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理;對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng),公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)匯總上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。第九條公司及分子公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)本期確認(rèn)、計(jì)量、分類(lèi)或列報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變?cè)茸龀龅呐袛嗟惹樾?;?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì),公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)匯總上報(bào)財(cái)

6、務(wù)總監(jiān)。第十條公司及分子公司財(cái)務(wù)部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù),并將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法向公司董事會(huì)及相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告,以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照下列事項(xiàng),全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù):(一)結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;(二)原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商

7、品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,是否有報(bào)廢損失和積壓物資等;(三)各項(xiàng)投資是否存在,投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量;(四)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;(五)在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致;(六)需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。另外,各分子公司應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況,對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或者定期清查,確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制質(zhì)量。第十一條公司及分子公

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