財務報告編制準備規(guī)范

1、財務報告編制準備規(guī)范財務報告編制準備規(guī)范規(guī)范編號規(guī)范編號規(guī)范名稱規(guī)范名稱財務報告編制準備規(guī)范財務報告編制準備規(guī)范受控狀態(tài)受控狀態(tài)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門生效日期生效日期第1章總則第1條為規(guī)范財務報告編制準備工作，保證財務報告編制準確、及時，特制定本規(guī)范。第2條本規(guī)范適用于本公司與編制財務報告相關的所有人員。第2章編制方案第3條財務部門負責制定年度財務報告編制方案，該方案至少應包括以下3個方面。1.年度財務報告編制方法。2.年度財

2、務報告會計調整政策、披露政策。3.年度財務報告編制時間和要求。第4條年度財務報告編制方案提交財務總監(jiān)審核，確認無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。第5條編制人員判斷對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，并將其會計處理方法及時提交董事會及審計委員會審議。第6條財務部門不得隨意變更會計政策，調整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調整會計估計的事項，編制人員及時提交董事會及審計委員會審議。第3章賬項調整第7條屬于本期收入，尚未收到款項的賬項調整。

3、按權責發(fā)生制原則，凡屬于本期的收入，不管其款項是否收到，都應作為本期收入處理。期末將尚未收到的款項調整入賬。第8條屬于本期費用，尚未支付款項的賬項調整。按權責發(fā)生制的規(guī)定，凡屬于本期的費用，不管其款項是否支付，都應作為本期費用處理。期末將屬于本期費用而尚未支付的費用調整入賬。第9條本期已收款，而不屬于或不完全屬于本期收入款項的賬項調整。這部分預收收入記入“預收賬款”科目，待確認為本期收入后，再從“預收賬款”科目轉入有關收入科目。第17條

4、編制調整后的試算表將“試算表”與“賬項調整”兩欄相同科目的借、貸金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減。合并所得的金額就是“調整后試算表”相應會計科目的金額，將其填入“調整后試算表”欄內。第18條賬項結轉的填寫要求1.對于期末應予結轉的賬項，首先確定應借、應貸賬戶及金額，然后在“賬項結轉”欄內填寫結轉分錄，根據(jù)結轉分錄登記“賬項結轉”欄。2.將“調整后試算表”各會計科目的余額與“賬項結轉”欄相同科目的金額合并，同方向金額相加，反方向金

5、額相減，將合并所得金額經(jīng)過分析計算后分別填入“利潤表”和“資產(chǎn)負債表”欄的相關科目。第6章對賬、查賬及結賬第19條財務部會計人員及時對賬，將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。第20條對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的，按照資產(chǎn)、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。會計處理辦法由財務部會計人員制定，經(jīng)財務部經(jīng)理審核確認后上交董事會及

6、審計委員會審議。第21條查賬的內容及要求1.檢查相關的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行。2.對于國家統(tǒng)一的會計制度中沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關賬務處理是否合理。3.檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整的前期或者本期相關項目。第22條在檢查賬務處理中發(fā)現(xiàn)問題的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行調整賬目及更正錯賬的處理。會計處理辦法由財務部會計人員制