工作底稿－應(yīng)付福利費(fèi)

1、上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:張平日期:2006.03.02索引號(hào):C70審查項(xiàng)目:應(yīng)付福利費(fèi)會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:李明日期:2006.03.03頁(yè)次:調(diào)整事整事項(xiàng)說(shuō)項(xiàng)說(shuō)明及明及調(diào)整分整分錄調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明如下：1.（底稿見(jiàn)索引）經(jīng)查驗(yàn)，公司在2005年12月為職工購(gòu)買(mǎi)了大病醫(yī)療商業(yè)保險(xiǎn)，造成期末余額為200000.

2、00元根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付福利費(fèi)超支金額應(yīng)轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用并相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)作以下審計(jì)調(diào)整：ADJ1#：福利費(fèi)超支金額轉(zhuǎn)管理費(fèi)用DR：管理費(fèi)用200000.00CR：應(yīng)付福利費(fèi)200000.00審計(jì)結(jié)論：本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后余額為0審定數(shù)可以確認(rèn)。上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:張平日期:2006.03.02索引號(hào):C74審查項(xiàng)目:

3、應(yīng)付福利費(fèi)會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:李明日期:2006.03.03頁(yè)次:4.2005年6月30日銀行653計(jì)提6月份福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本69580.00制造費(fèi)用35546.00營(yíng)業(yè)費(fèi)用22386.00管理費(fèi)用91000.00在建工程1484.00貸：應(yīng)付福利費(fèi)219996.00查見(jiàn)：應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提計(jì)算表，計(jì)算正確，計(jì)提金額符合規(guī)定。抽查結(jié)果：1.憑證內(nèi)容齊全，會(huì)計(jì)憑證業(yè)經(jīng)審核；2.福利費(fèi)支用符合規(guī)定，支付手續(xù)齊全，報(bào)銷(xiāo)符合審批