工作底稿－應(yīng)交稅金

1、上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:洪迪日期:2006.02.08索引號(hào):F901審查項(xiàng)目:應(yīng)交稅金會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:許智偉日期:2006.02.10頁(yè)次:調(diào)整事整事項(xiàng)說項(xiàng)說明及明及調(diào)整分整分錄本科目未審數(shù)為987058.97元，審計(jì)調(diào)增437500.00元。調(diào)整事項(xiàng)說明如下：1.調(diào)整少計(jì)收入和銷項(xiàng)稅額170000

2、.00元。借：應(yīng)收帳款117萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)（底稿索引：F915）2.補(bǔ)提無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓500萬(wàn)元收入的稅金。借：其他業(yè)務(wù)支出277500.00貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅250000.00（500萬(wàn)5%）應(yīng)交稅金城建稅17500.00其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加10000.00（底稿索引：F931）審計(jì)結(jié)論：本科目審定數(shù)549558.97元，予以確認(rèn)。上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIF

3、IEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:洪迪日期:2006.02.08索引號(hào):F915審查項(xiàng)目:應(yīng)交稅金會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:許智偉日期:2006.02.10頁(yè)次:本年度本年度應(yīng)交增交增值稅明稅明細(xì)表與企表與企業(yè)增值稅納稅申稅申報(bào)表核表核對(duì)底稿底稿查驗(yàn)?zāi)康模簩?duì)客戶本年度的應(yīng)交增值稅明細(xì)項(xiàng)目與增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，并分析差異原因。查驗(yàn)過程：項(xiàng)目賬面金額索引號(hào)申報(bào)表金額索引號(hào)差異銷項(xiàng)

4、稅額286635348.11F911286805348.11F9120170000.00進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出136553.31F911136553.31F9120進(jìn)項(xiàng)稅額266483095.6F911266483095.6F9120已交稅金18893019.83F91118893019.83F9120審計(jì)說明：客戶銷項(xiàng)稅額賬面數(shù)比申報(bào)表金額少170000.00元。經(jīng)詢問公司財(cái)務(wù)人員，稱有部分已經(jīng)開票的銷售收入100萬(wàn)元沒有入賬，我們進(jìn)一步核查這