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文檔簡介
1、上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:A公司審核員:洪迪日期:2006.02.08索引號:F901審查項目:應交稅金會計期間:2005.12.31復核員:許智偉日期:2006.02.10頁次:調整事整事項說項說明及明及調整分整分錄本科目未審數(shù)為987058.97元，審計調增437500.00元。調整事項說明如下：1.調整少計收入和銷項稅額170000
2、.00元。借：應收帳款117萬貸：主營業(yè)務收入100萬應交稅金應交增值稅銷項稅額17萬（底稿索引：F915）2.補提無形資產(chǎn)轉讓500萬元收入的稅金。借：其他業(yè)務支出277500.00貸：應交稅金營業(yè)稅250000.00（500萬5%）應交稅金城建稅17500.00其他應交款教育費附加10000.00（底稿索引：F931）審計結論：本科目審定數(shù)549558.97元，予以確認。上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIF
3、IEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:A公司審核員:洪迪日期:2006.02.08索引號:F915審查項目:應交稅金會計期間:2005.12.31復核員:許智偉日期:2006.02.10頁次:本年度本年度應交增交增值稅明稅明細表與企表與企業(yè)增值稅納稅申稅申報表核表核對底稿底稿查驗目的：對客戶本年度的應交增值稅明細項目與增值稅納稅申報表進行核對，并分析差異原因。查驗過程：項目賬面金額索引號申報表金額索引號差異銷項
4、稅額286635348.11F911286805348.11F9120170000.00進項稅額轉出136553.31F911136553.31F9120進項稅額266483095.6F911266483095.6F9120已交稅金18893019.83F91118893019.83F9120審計說明：客戶銷項稅額賬面數(shù)比申報表金額少170000.00元。經(jīng)詢問公司財務人員，稱有部分已經(jīng)開票的銷售收入100萬元沒有入賬，我們進一步核查這
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