工作底稿－預(yù)付帳款

1、上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:劉民日期:2006.02.10索引號(hào):A1011審查項(xiàng)目:預(yù)付賬款會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:王一日期:2006.02.10頁(yè)次:預(yù)付賬款審計(jì)審計(jì)小結(jié)及調(diào)整事整事項(xiàng)說(shuō)項(xiàng)說(shuō)明本項(xiàng)目未審數(shù)為2992619138元，審計(jì)調(diào)增500013.47元調(diào)減29151774.85元審定余額為1274430

2、.00元。調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明如下：1.（底稿見(jiàn)A1052），經(jīng)查驗(yàn)，“上海世紀(jì)置業(yè)有限公司”是A公司關(guān)聯(lián)方本期預(yù)付該公司25316650.00元，無(wú)實(shí)質(zhì)性交易，是關(guān)聯(lián)方占用資金，與客戶(hù)溝通后，同意轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。ADJ：#1“上海世紀(jì)置業(yè)有限公司”余額25316650.00元轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款并應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。借：其他應(yīng)收款世紀(jì)置業(yè)25316650.00貸：預(yù)付賬款世紀(jì)置業(yè)25316650.002.（底稿見(jiàn)A106），經(jīng)查驗(yàn)，“

3、上海祥隆工貿(mào)公司”余額300萬(wàn)元，是A公司對(duì)“上海祥隆工貿(mào)公司”投資款，該公司于2006年1月已取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并正式開(kāi)張營(yíng)業(yè)。與A公司交換意見(jiàn)后，同意將余額轉(zhuǎn)入長(zhǎng)期投資科目。ADJ：#2“上海祥隆工貿(mào)公司”余額300萬(wàn)元轉(zhuǎn)長(zhǎng)期投資。借：長(zhǎng)期投資祥隆工貿(mào)3000000.00貸：預(yù)付賬款祥隆工貿(mào)3000000.003.（底稿見(jiàn)A107），經(jīng)查驗(yàn)，“吉利貿(mào)易公司”余額266866.85元因貨物質(zhì)量問(wèn)題引起經(jīng)濟(jì)糾紛，余額賬齡超過(guò)1年，應(yīng)轉(zhuǎn)入其他

4、應(yīng)收款，并應(yīng)按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。ADJ：#3“吉利貿(mào)易公司”余額轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款。借：其他應(yīng)收款吉利貿(mào)易266986.85貸：預(yù)付賬款吉利貿(mào)易266986.85上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:劉民日期:2006.02.09索引號(hào):A1051審查項(xiàng)目:預(yù)付賬款會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:王一日期:2006.02.10頁(yè)次:上

5、海世上海世紀(jì)置業(yè)有限公司有限公司查驗(yàn)記錄查驗(yàn)記錄單位名稱(chēng)期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額上海世紀(jì)置業(yè)有限公司25316650.0025316650.00查驗(yàn)?zāi)康模翰轵?yàn)該賬戶(hù)余額的真實(shí)、正確性。查驗(yàn)方法：審查該賬戶(hù)的記賬憑證等有關(guān)資料。、、抽查憑證：1.劃款至上海世紀(jì)置業(yè)有限公司2005年11月28日銀行11240上海世紀(jì)置業(yè)有限公司借：預(yù)付賬款世紀(jì)置業(yè)15316650.00貸：銀行存款15316650.00查見(jiàn)：建設(shè)銀行本票付款記賬

6、聯(lián)#00492669，建設(shè)銀行進(jìn)賬單#03214455。2.款至上海世紀(jì)置業(yè)有限公司2005年12月30日銀行12323上海世紀(jì)置業(yè)有限公司借：預(yù)付賬款世紀(jì)置業(yè)10000000.00貸：銀行存款10000000.00查見(jiàn)：銀行本票付款記賬聯(lián)#06121126，建設(shè)銀行進(jìn)賬單#04891234。、、獲取、審查公司提供的與“世紀(jì)置業(yè)”簽訂的廠房轉(zhuǎn)讓合同（索引號(hào)A1053）。1.合同約定：（1）廠房轉(zhuǎn)讓總金額為2002萬(wàn)元；（2）付款方式：簽