工作底稿－內部往來

1、上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:康健醫(yī)藥有限公司審核員:李紅日期:2006.03.10索引號:A2011審查項目:內部往來核對會計期間:2005.12.31復核員:陸永明日期:2006.03.18頁次:調整事整事項說項說明及明及調整分整分錄內部往來差異調節(jié)如下：1.康健醫(yī)藥1230劃給分銷公司的200萬元資金，分銷公司已于1231入帳，康健醫(yī)藥

2、尚未入帳。應作如下調整：Adj.借：其他應收款分銷公司2000000.00[FromA2051]貸：銀行存款2000000.002.分銷公司代辦2005年度山東醫(yī)藥銷售會議，已于1225開出轉帳通知單：康健醫(yī)藥應承擔會務費75萬元，分銷公司已于1225入帳，康健醫(yī)藥尚未入帳。應作如下調整：Adj.借：營業(yè)費用會務費750000.00[FromA2051]貸：其他應收款分銷公司750000.003.康健醫(yī)藥將市南公司收到的83萬元作為出售

3、G公司股權的轉讓收入。經查實，該83萬元系G公司匯入市南公司的貨款，而非股權轉讓款?？到♂t(yī)藥應作如下調整：Adj.借：投資收益股權轉讓830000.00[FromA20522]貸：其他應收款市南公司830000.004.市北公司已通過內部往來上繳2005年12月份的經營虧損348000.00元，康健醫(yī)藥尚未入帳。應作如下調整：Adj.借：未分配利潤348000.00[FromA2053]貸：其他應收款市北公司348000.005.康健醫(yī)

4、藥將劃給康健第一大藥房的360萬元記入了應收帳款，未記入內部往來。應作如下調整：Adj.借：其他應收款康健第一大藥房3600000.00[FromA2054]貸：應收帳款康健第一大藥房3600000.006.康健醫(yī)藥將五四大藥房匯入的購貨款138萬元誤記入于內部往來。應作如下調整：Adj.借：其他應收款五四大藥房1380000.00[FromA2055]貸：應收帳款五四大藥房1380000.00上海立信長江會計師事務所有限公司SHULU

5、NPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:康健醫(yī)藥有限公司審核員:李紅日期:2006.03.10索引號:A20511審查項目:內部往來核對會計期間:2005.12.31復核員:陸永明日期:2006.03.18頁次:與分銷公司的審計人員互相核對余額及發(fā)生額：（負數(shù)為貸方余額）期初余額本期借方發(fā)生累計額本期貸方發(fā)生累計額期末余額康健醫(yī)藥帳上5368520.0024800000.0022824520.

6、007344000.00分銷公司帳上5368520.0023574520.0026800000.008594000.00余額及發(fā)生額經核對存在差異。抽查大額發(fā)生額憑證，與分銷公司相應會計記錄核對，檢查內部往來交易的合法性、真實性。分析差異形成的原因：核對記錄（見A20512）經核對，內部往來差異形成的原因如下：1.康健醫(yī)藥1230劃給分銷公司的200萬元資金，分銷公司已于1231入帳，康健醫(yī)藥尚未入帳。康健醫(yī)藥應作調整：Adj.借：其他

7、應收款分銷公司2000000.00[ToA2011]貸：銀行存款2000000.002.分銷公司代辦2005年度山東醫(yī)藥銷售會議，已于1225開出轉帳通知單：康健醫(yī)藥應承擔會務費75萬元，分銷公司已于1225入帳，康健醫(yī)藥尚未入帳。應作如下調整：Adj.借：營業(yè)費用會務費750000.00[ToA2011]貸：其他應收款分銷公司750000.00結論：與分銷公司間經調整后的期末余額列示如下（負數(shù)為貸方余額）期末余額未審數(shù)審計調整（負數(shù)為