內(nèi)部審計質(zhì)量評估匯總工作底稿

1、0內(nèi)部審計質(zhì)量評估匯總工作底稿內(nèi)部審計質(zhì)量評估匯總工作底稿評估要素：內(nèi)部審計的獨立性評估得分：接受評估組織：評估時間范圍：評估人日期：復核人日期：索引號：A11評估要點評估事項評估記錄評估意見及建議得分（0~6）獨立性1.內(nèi)部審計領(lǐng)導體制（1分）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當接受組織董事會或最高管理層的領(lǐng)導和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置和人員配備（1分）組織應(yīng)當設(shè)置與其目標、性質(zhì)、規(guī)模、治理結(jié)構(gòu)等相適應(yīng)的內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備具有相應(yīng)資格的內(nèi)部審計人員。

2、3.內(nèi)部審計機構(gòu)負責人任免（1分）內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免應(yīng)由組織董事會或最高管理層經(jīng)過適當?shù)某绦虼_定，內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)直接向董事會或最高管理層負責。4.內(nèi)部審計章程（1分）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當制定內(nèi)部審計章程或具有同等效力的文件，對內(nèi)部審計的目標、職責和權(quán)限進行規(guī)范，并報經(jīng)董事會或最高管理層批準，以確保內(nèi)部審計活動不受組織內(nèi)其他部門的干涉和限制。5.內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的權(quán)限（1分）內(nèi)部審計機構(gòu)負責人有權(quán)出席或參加由董事會或最高管理層舉

3、行的與審計、財務(wù)報告、內(nèi)部控制、治理程序等有關(guān)的會議，并積極發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。6.內(nèi)部審計機構(gòu)和人員職責限定（1分）內(nèi)部審計機構(gòu)和人員不得負責被審計單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風險管理的決策和執(zhí)行。復核意見：2內(nèi)部審計質(zhì)量評估匯總工作底稿評估要素：與董事會或者最高管理層的關(guān)系評估得分：接受評估組織：評估時間范圍：評估人日期：復核人日期：索引號：A22評估要點評估事項評估記錄評估意見及建議得分（0~３）向董事會或者最高管理層報告1.向董事

4、會或者最高管理層提交工作報告（0.6分）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當與董事會或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會或最高管理層提交審計報告之外，還應(yīng)當定期提交工作報告，一般每年至少一次。2.內(nèi)部審計機構(gòu)工作報告的內(nèi)容（1.2分）工作報告包括：年度審計計劃的執(zhí)行情況；審計項目涉及范圍及審計意見的總括說明；對組織業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風險管理的總體評價；審計中發(fā)現(xiàn)的差異和缺陷的匯總及其原因分析；審計發(fā)現(xiàn)的重要問題和建議；財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；人力資源計劃

5、的執(zhí)行情況；內(nèi)部審計工作的效率和效果；董事會或最高管理層要求或關(guān)注的其他內(nèi)容。提交工作報告時，還應(yīng)當對年度審計計劃、財務(wù)預(yù)算以及人力資源計劃執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差及原因做出說明，并提出改進措施。3.向董事會或者最高管理層提交審計報告（0.6分）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當及時向董事會或最高管理層提交審計報告，審計報告應(yīng)清晰反映審計發(fā)現(xiàn)的重要問題、審計結(jié)論、意見和建議。4.與董事會或者最高管理層的日常溝通（0.6分）內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或最高管理層在以