后續(xù)審計流程

1、后續(xù)審計流程后續(xù)審計流程1后續(xù)審計流程與風(fēng)險控制圖后續(xù)審計流程與風(fēng)險控制后續(xù)審計流程與風(fēng)險控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險董事會審計委員會審計部審計項目組被審計單位階段D1D2如果后續(xù)審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致后續(xù)審計缺乏獨立性和客觀性如果后續(xù)審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，可能會影響審計的客觀公正性，使企業(yè)遭受損失資料

2、存檔結(jié)束審批開始實施后續(xù)審計確定后續(xù)審計時間和人員安排權(quán)限外編制《審計方案》2權(quán)限內(nèi)針對初次審計結(jié)果的糾正情況提出反饋意見分析反饋意見提供意見提出意見修改完善審批確定后續(xù)審計范圍1編制《后續(xù)審計報告》協(xié)助協(xié)助32后續(xù)審計流程控制表后續(xù)審計流程控制后續(xù)審計流程控制控制事項控制事項詳細描述及說明詳細描述及說明D11審計人員在確定后續(xù)審計范圍時，應(yīng)分析原有審計決定和建議是否仍然可行。如果被審計單位的內(nèi)部控制或其他因素發(fā)生變化，使原有審計決定和

3、建議不再適用時，應(yīng)對其進行必要的修訂2編制《審計方案》時應(yīng)考慮以下基本因素（1）審計決定和建議的重要性（2）糾正措施的復(fù)雜性（3）落實糾正措施所需要的期限和成本（4）糾正措施失敗可能產(chǎn)生的影響（5）被審計單位的業(yè)務(wù)安排和時間要求階段控制D23《后續(xù)審計報告》的內(nèi)容一般包括后續(xù)審計目的、以前審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)和建議、糾正措施、審查結(jié)果、被審計單位的審計回復(fù)、后續(xù)審計發(fā)現(xiàn)、后續(xù)審計評價等應(yīng)建規(guī)范?內(nèi)部審計工作制度?審計人員工作紀(jì)律要求相關(guān)