內(nèi)部審計(jì)流程說(shuō)明

1、流程說(shuō)明流程說(shuō)明一、流程名稱：內(nèi)部一、流程名稱：內(nèi)部審計(jì)審計(jì)流程流程二、流程二、流程編號(hào)：號(hào)：GYGFCSJ001三、流程目的三、流程目的明確從制定年度審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)項(xiàng)目方案到審計(jì)實(shí)施、后續(xù)審計(jì)的整個(gè)流程四、流程目四、流程目標(biāo)規(guī)范制定年度審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)項(xiàng)目方案、實(shí)施審計(jì)、后續(xù)審計(jì)的整個(gè)過(guò)程五、流程五、流程負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)人審計(jì)部、間接負(fù)責(zé)人公司領(lǐng)導(dǎo)、被審計(jì)部門六、流程描述六、流程描述1)董事會(huì)對(duì)審計(jì)工作提出要求；2)根據(jù)董事會(huì)

2、要求、公司審計(jì)任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)制定年度（專項(xiàng)）審計(jì)計(jì)劃；3)根據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的審計(jì)計(jì)劃編制審計(jì)項(xiàng)目方案；4)根據(jù)審計(jì)方案明確審計(jì)任務(wù)和審計(jì)事項(xiàng)的分工完成實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)并下達(dá)審計(jì)通知書(shū)；5)被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)通知書(shū)提供相關(guān)資料并做好實(shí)施前的準(zhǔn)備工作；（特殊的審計(jì)事項(xiàng)可以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)，被審計(jì)部門沒(méi)有準(zhǔn)備時(shí)間）6)開(kāi)始實(shí)施審計(jì)，形成審計(jì)工作底稿，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；7)被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議應(yīng)提出書(shū)面意見(jiàn)；審計(jì)部進(jìn)行核實(shí)，如果

3、需要?jiǎng)t修改審計(jì)報(bào)告；8)審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；9)審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿存檔，實(shí)施后續(xù)審計(jì)；10)被審計(jì)部門按審計(jì)報(bào)告整改，審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)督；11)審計(jì)部負(fù)責(zé)撰寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告并存檔。七、流程文件、表流程文件、表單《年度（專項(xiàng)）審計(jì)計(jì)劃》《審計(jì)工作底稿》《審計(jì)報(bào)告》《審計(jì)通知書(shū)》《審計(jì)方案》《后續(xù)審計(jì)報(bào)告》八、八、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案的制定、審計(jì)報(bào)告的編制、審計(jì)實(shí)施及后續(xù)審計(jì)過(guò)程出現(xiàn)不符合規(guī)定的情況九、流程控

4、制點(diǎn)九、流程控制點(diǎn)實(shí)施審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告控制目的：規(guī)范審計(jì)工作的實(shí)施控制手段：審計(jì)過(guò)程中填寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告由公司領(lǐng)導(dǎo)審批控制依據(jù)：根據(jù)董事會(huì)對(duì)審計(jì)工作的要求以及公司內(nèi)部審計(jì)工作制度監(jiān)督被審計(jì)部門按照審計(jì)報(bào)告整改控制目的：防止審計(jì)報(bào)告完成后不進(jìn)行及時(shí)整改控制手段：審計(jì)部監(jiān)督并編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告控制依據(jù)：根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)報(bào)告流程說(shuō)明流程說(shuō)明一、流程名稱：內(nèi)部一、流程名稱：內(nèi)部審計(jì)審計(jì)流程流程二、流程二、流

5、程編號(hào)：號(hào)：GYGFCSJ001三、流程目的三、流程目的明確從制定年度審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)項(xiàng)目方案到審計(jì)實(shí)施、后續(xù)審計(jì)的整個(gè)流程四、流程目四、流程目標(biāo)規(guī)范制定年度審計(jì)計(jì)劃、編制審計(jì)項(xiàng)目方案、實(shí)施審計(jì)、后續(xù)審計(jì)的整個(gè)過(guò)程五、流程五、流程負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)人審計(jì)部、間接負(fù)責(zé)人公司領(lǐng)導(dǎo)、被審計(jì)部門六、流程描述六、流程描述1)董事會(huì)對(duì)審計(jì)工作提出要求；2)根據(jù)董事會(huì)要求、公司審計(jì)任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)制定年度（專項(xiàng)）審計(jì)計(jì)劃；3)根據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)

6、審批后的審計(jì)計(jì)劃編制審計(jì)項(xiàng)目方案；4)根據(jù)審計(jì)方案明確審計(jì)任務(wù)和審計(jì)事項(xiàng)的分工完成實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)并下達(dá)審計(jì)通知書(shū)；5)被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)通知書(shū)提供相關(guān)資料并做好實(shí)施前的準(zhǔn)備工作；（特殊的審計(jì)事項(xiàng)可以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)，被審計(jì)部門沒(méi)有準(zhǔn)備時(shí)間）6)開(kāi)始實(shí)施審計(jì)，形成審計(jì)工作底稿，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；7)被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議應(yīng)提出書(shū)面意見(jiàn)；審計(jì)部進(jìn)行核實(shí)，如果需要?jiǎng)t修改審計(jì)報(bào)告；8)審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；9)審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)

7、工作底稿存檔，實(shí)施后續(xù)審計(jì)；10)被審計(jì)部門按審計(jì)報(bào)告整改，審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)督；11)審計(jì)部負(fù)責(zé)撰寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告并存檔。七、流程文件、表流程文件、表單《年度（專項(xiàng)）審計(jì)計(jì)劃》《審計(jì)工作底稿》《審計(jì)報(bào)告》《審計(jì)通知書(shū)》《審計(jì)方案》《后續(xù)審計(jì)報(bào)告》八、八、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案的制定、審計(jì)報(bào)告的編制、審計(jì)實(shí)施及后續(xù)審計(jì)過(guò)程出現(xiàn)不符合規(guī)定的情況九、流程控制點(diǎn)九、流程控制點(diǎn)實(shí)施審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告控制目的：規(guī)范審計(jì)工作的實(shí)施