企業(yè)內(nèi)部審計的基本流程

1、內(nèi)部審計實務：企業(yè)內(nèi)部審計的基本流程內(nèi)部審計實務：企業(yè)內(nèi)部審計的基本流程“企業(yè)內(nèi)部審計的目的是為企業(yè)增加價值并提高企業(yè)的運作效率，以服務管理、服務效益為出發(fā)點，采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評估和改善，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)目標?！逼髽I(yè)內(nèi)部審計的基本流程規(guī)范內(nèi)部審計具體業(yè)務的操作流程是完善集團內(nèi)部審計工作、確保審計人員順利完成審計任務的重要保證，根據(jù)集團《內(nèi)部審計制度》及《內(nèi)部審計實務標準》的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審計業(yè)務的

2、具體操作流程規(guī)范如下，審計人員應在審計工作中按規(guī)定遵照執(zhí)行。根據(jù)內(nèi)部審計工作的實質(zhì)要求，審計工作可分為以下步驟：一、審計立項與授權(quán)二、審計準備三、初步調(diào)查四、分析性程序及符合性測試五、實質(zhì)性測試及詳細審查六、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議七、審計報告八、后續(xù)審計九、審計評價十、審計檔案步驟一、審計立項和審批一、審計立項審計立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目，即被審計的對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等

3、。審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：資料等。當審計對象為某一項目、系統(tǒng)時，背景資料主要指其立項、預算資料、合同及相關(guān)責任人資料等。如果在以前年度實施過內(nèi)部審計，則應調(diào)閱以前的審計文件，關(guān)注以前的審計發(fā)現(xiàn)及審計對象對審計建議的態(tài)度。三、成立審計小組和確定審計時間不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，根據(jù)實際業(yè)務的需要，審計部門應安排適當?shù)膶徲嬋藛T，指定審計項目負責人，并對審計工作進行具體的安排。成立審計小組的同時，應初步確定

4、審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結(jié)束及審計報告的提出時間。四、準備初步審計方案審計方案是說明審計目標、范圍和具體進行的程序。完成審計工作后，審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負責人初步制定，并在審計工作實際進行中根據(jù)需要進行修改和調(diào)整。在被審計單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。五、計劃審計報告的提交方式、時間和對象六、發(fā)出審計通知書在審計前，審計