出納作業(yè)的處理準則

1、1出納作業(yè)的處理準則出納作業(yè)的處理準則第一條第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條第二條為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經管。第三條第三條零用款項的支付應由零用金保管員憑支付證明單付款，并負責審核證明單。第四條第四條零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”二份，一份自存，一份連同所有支出憑證并呈會計部門，請款。第五條第五條除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根

2、據原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經理核定后支付。第六條第六條公司出納根據會計部門編制經總經理核準的支出傳票，辦理現金、票據的支付，登記及移轉。第七條第七條除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后始能支付。第八條第八條凡一次支付未超過人民幣1000元者經由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條第九條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金

3、交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經總經理核準。第十條第十條公司一切支付，應以傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予以拒絕。第十一條第十一條支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。第十二條第十二條公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。（一）原始憑證的審核：1.內購、工程發(fā)包款：應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單，經有關單位核

4、準并簽章證明，再送交會計部門開具傳票。2.預付、暫付款項：應根據合同或核準文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。3.一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關主管核準并簽章證明，送交會計部門開具傳票。（二）會計憑證的核準：1，會計部門應根據原始憑證開具傳票。2.會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī)定。3.傳票經主管，及總經理核準后，送交會計部門轉出納辦理支付工作。第十三條

5、第十三條有關船務運費及外匯結匯款、棧租，及各項費用等支出款，應填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前款項可由經辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內向會計部門辦理沖轉手續(xù)。第十四條第十四條公司各項支出的付款日期如下：（一）國內采購貨品的付款：每月25日付款一次（星期日及例假日順延），但以原始2憑證經核準后于付款日前5日送達會計部門為限。（二）般費用的付款：經常發(fā)生的費用，仍以前

6、項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準為限。（三）工資的付款：1.職員每月10日。2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行呈主管轉呈總經理批準后，再予支付。第十五條第十五條會計部門支付款項倘有扣繳時，應將代扣款項于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情項，會計部門應于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副

7、本交納稅義務人。第十六條第十六條工資的支付，應由總務人事單位根據考勤表編制“工資表”，于付款期限前一日送交會計部門。第十七條第十七條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門，并據以編制傳票。第十八條第十八條為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人扶養(yǎng)親屬申報表”，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據，會計部門應就每一職工給付工資及扣繳情況