出納工作賬務(wù)處理四

1、出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。（1）按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。（2）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。（3）根據(jù)復式記賬原理填制記賬憑證。（4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。（5）財產(chǎn)清查，保證賬實相符、賬賬相符。（6）編制出納報告。（7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。出納工作的階段日程出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個時間的概念，以保

2、證出納業(yè)務(wù)得到及時處理，出納信息得到及時反映。（1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。（2）向有關(guān)領(lǐng)導及會計主管請示資金安排計劃。（3）列明當天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。（4）按順序辦理各項收付款業(yè)務(wù)。（5）當天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。（6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。（7）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。（8）當天下班前

3、，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當相符。（9）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（10）其他出納工作的辦理。（11）當天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。1、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法：、現(xiàn)金

4、日記賬的格式和登記方法：（1）現(xiàn)金日記賬的格式?，F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬，都必須使用訂本賬。（2）現(xiàn)金日記賬的登記方法?，F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)“上日余額本日收入本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。借、貸方分設(shè)的多

5、欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入3、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對企業(yè)與銀行記賬有無差錯。在核對銀行存款賬目中，如發(fā)現(xiàn)未達賬應(yīng)編制“銀行余款余額調(diào)節(jié)表”雙方如果余額相等，說明記賬沒有錯。核對銀行存款日記賬與銀行存款收付憑證時，要賬證相符。銀行存款日記賬與銀行存款總賬核對要賬賬相符。銀行余款余額調(diào)節(jié)表4、結(jié)賬：結(jié)賬，是指把一定時期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計算記錄本期發(fā)生額及期末余額，并將余

6、額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。會計人員應(yīng)按照規(guī)定，對現(xiàn)金、銀行存款日記賬按日結(jié)賬，對其他賬戶按月、季、年結(jié)賬。1、日結(jié)或月結(jié)時，應(yīng)在該日、該月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)下面劃一條通欄單紅線，在紅線下“摘要”欄內(nèi)注明“本日合計”或“本月合計”、“本月發(fā)生額及余額”字樣，在“借方”欄、“貸方”欄或“余額”欄分別填入本日、本月合計數(shù)和月末余額，同時在“借或貸”欄內(nèi)注明借貸方向。然后，在這一行下面再劃一條通欄紅線，以便與下日、下月發(fā)生額劃清。項目余額項目余額銀行