備用金收支賬務(wù)處理工作標(biāo)準(zhǔn)

1、13備用金收支賬務(wù)處理工作標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)任務(wù)名稱名稱節(jié)點(diǎn)任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)時(shí)限時(shí)限相關(guān)資料相關(guān)資料程序程序☆為加強(qiáng)備用金的管理，企業(yè)財(cái)務(wù)部可對(duì)經(jīng)常使用備用金的單位和個(gè)人建立備用金的預(yù)借和報(bào)銷制度，備用金的管理可分為兩種：非定額管理和定額管理3個(gè)工作日內(nèi)☆非定額管理是財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個(gè)人實(shí)際需要，一次性付給現(xiàn)金，使用后持有關(guān)原始憑證報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)根據(jù)所付款項(xiàng)和應(yīng)報(bào)銷的金額進(jìn)行清算，若有余款，全部收回，若不足，則補(bǔ)足

2、差額3個(gè)工作日內(nèi)C2☆定額管理是財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)常需要使用備用金的部門核定備用金定額，并按核定的定額撥付備用金，定額備用金使用后報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部按照核準(zhǔn)報(bào)銷的金額付給現(xiàn)金3個(gè)工作日內(nèi)B2☆制定的備用金預(yù)借和報(bào)銷制度通過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核即時(shí)A2☆通過(guò)總經(jīng)理審批重點(diǎn)重點(diǎn)☆備用金預(yù)借和報(bào)銷制度的確立標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)制定制定備用備用金預(yù)金預(yù)借和借和報(bào)銷報(bào)銷制度制度審核審核審批審批☆制度編制及時(shí)、可行一、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度程序程序☆備用金使用部門根據(jù)規(guī)定填制領(lǐng)款

3、收據(jù)1個(gè)工作日內(nèi)☆核審后交財(cái)務(wù)部即時(shí)☆財(cái)務(wù)部編制付款憑證并交主管會(huì)計(jì)審核1個(gè)工作日內(nèi)☆財(cái)務(wù)部根據(jù)付款憑證做會(huì)計(jì)分錄，借記“其他應(yīng)收款備用金”，貸記“現(xiàn)金”1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)重點(diǎn)填制填制領(lǐng)款領(lǐng)款單領(lǐng)單領(lǐng)取備取備用金用金編制編制付款付款憑證憑證登記登記賬簿賬簿E3E4C4C5☆預(yù)借備用金手續(xù)的辦理一、原始憑證二、預(yù)借備用金制度33程序程序☆將相關(guān)賬簿、憑證歸入檔案管理1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)重點(diǎn)☆信息保存標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)信息信息歸檔歸檔C11☆企業(yè)檔案管理辦