2.集團公司內(nèi)部審計流程(new)

1、集團內(nèi)部審計工作流程第1頁共8頁集團公司內(nèi)部審計工作流程集團公司內(nèi)部審計工作流程為充分完善集團內(nèi)部審計工作，確保審計人員能夠順利完成內(nèi)部審計任務(wù)，根據(jù)集團公司《內(nèi)部審計制度》及《內(nèi)部審計實務(wù)標準》的相關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的具體工作流程和操作規(guī)范，審計人員應(yīng)在內(nèi)部審計工作中按流程規(guī)定遵照執(zhí)行。根據(jù)集團公司內(nèi)部審計工作的基本任務(wù)和要求，審計工作可按以下操作流程進行實施。一、審計立項與授權(quán)一、審計立項與授權(quán)（一）審計立項（一）審計立項審計

2、立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目，即審計對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：1.集團法審部通過對集團的經(jīng)營活動進行系統(tǒng)地分析風(fēng)險來制定年度內(nèi)部審計工作計劃表，經(jīng)批準后逐項實施。2.由集團總經(jīng)理或董事會下達的計劃外專項審計任務(wù)。3.由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務(wù)。（二）審計批準與授權(quán)（二）審計批準與授權(quán)對于已立項的審計項目，法審部應(yīng)在審計實

3、施前以正式報告的形式報集團總經(jīng)理主管副總經(jīng)理審核、批準與授權(quán)。二、審計準備二、審計準備在確定內(nèi)部審計事項后，審計人員開始審計準備工作，制訂審計計劃。審計準備工作包括以下內(nèi)容：（一）初步確定具體審計目標和范圍（一）初步確定具體審計目標和范圍1.內(nèi)部審計的總目標是審查和評價集團各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對已確定的具體審計任務(wù)，審計人員應(yīng)制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評價。集團內(nèi)

4、部審計工作流程第3頁共8頁在審計過程中制訂和完善審計方案。（五）計劃審計報告的提交方式、時間和對象（五）計劃審計報告的提交方式、時間和對象（六）發(fā)出審計通知書（六）發(fā)出審計通知書在審計前，審計人員應(yīng)通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計單位及時準備相關(guān)的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項。在經(jīng)授權(quán)實施突擊審計的情況下，審計部門可不預(yù)先通知被審計單位。以上為審計工作的準備階段，完成準備工作后，審計工作即進入外

5、勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。三、初步調(diào)查三、初步調(diào)查（一）審計座談會（一）審計座談會審計開始前，審計人員應(yīng)與被審計單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人及其他相關(guān)人員召開審計座談會。了解基本情況，說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。（二）實地考察（二）實地考察審計人員應(yīng)實地觀察被審計單位的經(jīng)營地點、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對被審計單位的業(yè)務(wù)活動獲得感性認識。（三）研究文件資料（三）研究文件資料對

6、被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔，并進行查閱、研究。（四）編寫初步調(diào)查說明書（四）編寫初步調(diào)查說明書初步調(diào)查完成后，審計人員應(yīng)編寫簡要的初步調(diào)查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調(diào)查的實施情況。四、分析性程序及符合性測試四、分析性程序及符合性測試（一）分析性程序（比較、比率和趨勢分析）（一）分析性程序（比較、比率和趨勢分析）審計人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表和有關(guān)業(yè)務(wù)（項目）數(shù)據(jù)計算相關(guān)比率、趨勢變動，用定量的方法更好