2019年暨南大學研究生入學試題433稅務專業(yè)基礎(chǔ)a卷

1、考試科目：稅務專業(yè)基礎(chǔ)考試科目：稅務專業(yè)基礎(chǔ)共3頁第1頁2019年全國碩士研究生統(tǒng)一入學考試自命題試題（年全國碩士研究生統(tǒng)一入學考試自命題試題（A）學科與專業(yè)名稱：應用經(jīng)濟學稅務碩士考試科目代碼與名稱：433稅務專業(yè)基礎(chǔ)考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。一、簡答題（共4小題，每小題15分，共60分）1.請解釋與舉例說明：比例稅率、定額稅率和

2、累進稅率。2.請解釋什么是稅負轉(zhuǎn)嫁，并簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。3.請解釋稅收的效率原則。4.請解釋什么是增值稅，并簡述1994年后中國增值稅的兩次重大改革及改革要點。二、計算題（非整數(shù)請保留至小數(shù)點后兩位。共1小題，共40分）位于A市的某制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人，該公司2017年主營業(yè)務收入5500萬元，其他業(yè)務收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務成本2800萬元，其他業(yè)務成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，

3、營業(yè)稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務費用180萬元，投資收益120萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下：（1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導費120萬元。境外股東企業(yè)常年派遣指導專員駐本公司并對其工作成果承擔全部責任和風險，對其業(yè)績進行考核評估。（2）實際發(fā)放職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資40萬元），發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前

4、年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為考試科目：稅務專業(yè)基礎(chǔ)考試科目：稅務專業(yè)基礎(chǔ)共3頁第3頁三、綜合分析題（共1小題，共50分）根據(jù)OECD的統(tǒng)計方法，宏觀稅負是指包括社會保障稅（費）收入在內(nèi)的全國稅收收入占GDP的比重。圖1為OECD統(tǒng)計法下中美宏觀稅負（含社保收入）水平對比。表1是對中國全國范圍內(nèi)的調(diào)研分析結(jié)果，顯示了企業(yè)稅收成本占綜合成本的比重。圖1OECD統(tǒng)計法下中美宏觀稅負（含社保收入）水平對比表12013－