物資專項審計方案

1、物資專項審計方案物資專項審計方案一、審計目的公司內(nèi)控部根據(jù)2011年工作計劃準備于8月份開展物質(zhì)專項審計工作，本次審計的主要目的是檢查采購合同及付款、存貨管理及財務核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。需要審閱相關制度及原始資料，于相關建設、倉儲、財務等部門人員進行面談，并抽查相關業(yè)務的處理文件。二、審計內(nèi)容1.物資管理制度是否有效和完善（8月1日——8月5日）收集公司物質(zhì)管理制度，評價相關的物資管理控制措施是否完備。2查看

2、物資采購主要業(yè)務環(huán)節(jié)的管理、控制是否完善（8月8日——8月12日）主要查看采購合同招標文件款項支付等環(huán)節(jié)3.現(xiàn)場審計（8月15日——8月19日）了解公司倉庫管理(驗收入庫、出庫)的制度收集出入庫單和查核事查核事項審計程審計程序程序類別應獲取的資料應獲取的資料查核方法查核方法注意事項注意事項應編制的工作底稿應編制的工作底稿倉庫安全1、詢問和查看必查1、現(xiàn)場查看。2、詢問庫管人員倉庫信息。1、倉管鑰匙是否專人保管，未經(jīng)許可是否他人可隨意進入

3、。2、倉庫是否存在漏水，無滅火器的情況。滅火器是否過期。1、異常情況的記錄實物保管必查1、現(xiàn)場查看。2、實物盤點。3、表單復核。1、實盤數(shù)與臺賬數(shù)是否相符。2、臺賬記錄是否真實、完整。3、是否定期對倉儲物資進行盤點4、報廢物品是否進行處理，另行保管，以區(qū)別于正常物品5、報廢物品存在變賣收入的，是否入公司財務賬6、對于單位價值較高物品是否進行追蹤管理。7、倉管人員離職前，與交接人是否進行再次盤點8、低值易耗品是否設置備查賬簿。1、有盤點人

4、簽字的倉庫盤點單。2、有問題的出入庫單及相關資料的復印件，復印件需要說明針對哪個問題。物品保管出入庫必查1、倉庫物品明細賬2、物品出入庫單3、物品報廢單4、倉庫物品庫齡分析表5、質(zhì)檢報告6、個人領用低值品明細7、低值易耗品明細帳1、表單復核。1、出入庫單是否編號。2、倉庫間物資調(diào)撥是否有審批。3、入庫是否進行質(zhì)檢并有質(zhì)檢報告。4、是否采用材料吊卡對物品進行控制。（類似于資產(chǎn)標簽）5、倉儲部門是否保留有有審核主管的簽字樣1、有問題的單據(jù)的