審計(jì)專項(xiàng)科目需要

1、XYZXYZ財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)思路梳理：思路梳理：1、學(xué)習(xí)XYZ最新的流程制度根據(jù)往年內(nèi)審報(bào)告、外審報(bào)告財(cái)報(bào)分析外部財(cái)務(wù)審計(jì)程序和關(guān)注點(diǎn)，梳理XYZ財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)；2、根據(jù)梳理的審計(jì)重點(diǎn)，梳理需獲取資料；3、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，獲取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資料并測(cè)試；4、審計(jì)結(jié)果溝通、形成審計(jì)報(bào)告并匯報(bào)；5、根據(jù)全程的審計(jì)溝通，完善審計(jì)重點(diǎn)；6、外部交流和溝通財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)，并再次完善審計(jì)重點(diǎn)。根據(jù)以下審計(jì)重點(diǎn)，梳理需獲取資料：根據(jù)以下審計(jì)重點(diǎn)，梳理需獲取資料：宏觀方

2、面：最新的XYZ流程制度財(cái)務(wù)基礎(chǔ)報(bào)表歷年內(nèi)審報(bào)告、最新外審報(bào)告外部財(cái)務(wù)審計(jì)程序、關(guān)注要點(diǎn)XYZ財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)微觀方面：1、現(xiàn)金管理：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行調(diào)節(jié)表、對(duì)賬單、支票登記表、現(xiàn)金和銀行存款憑證、現(xiàn)金相關(guān)制度；2、往來管理：a、其他應(yīng)收款明細(xì)賬、個(gè)人借款限額制度；b、其他應(yīng)付款明細(xì)賬、對(duì)賬記錄、對(duì)賬調(diào)節(jié)表、賬齡分析表；c、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、對(duì)賬記錄、對(duì)賬調(diào)節(jié)表、賬齡分析表、收款制度；d、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、對(duì)賬記錄、對(duì)賬調(diào)節(jié)

3、表、賬齡分析表、付款計(jì)劃表、付款憑證（付款申請(qǐng)單）、付款制度；e、預(yù)付賬款明細(xì)賬、預(yù)付對(duì)應(yīng)合同；預(yù)收賬款明細(xì)賬；3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)清單、盤點(diǎn)記錄、固定資產(chǎn)憑證（驗(yàn)收單、發(fā)票、付款申請(qǐng)的、銀行付款回單、合同等）、固定資產(chǎn)制度；4、模具管理：模具明細(xì)賬、模具臺(tái)賬（財(cái)務(wù)VS采購）、盤點(diǎn)記錄、模具制度；5、存貨管理：原材料和產(chǎn)成品明細(xì)賬及清單、盤點(diǎn)記錄、盤盈盤虧及呆滯處理清單、寄存庫臺(tái)賬、寄存庫呆滯清單、樣機(jī)臺(tái)賬及盤點(diǎn)記

4、錄、存貨收發(fā)存制度；6、費(fèi)用管理：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)賬、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行報(bào)表、費(fèi)用制度；7、收入管理：主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬、銷售憑證、銷售制度；8、其他業(yè)務(wù)營業(yè)外收入：其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬、營業(yè)外收入明細(xì)賬、廢品銷售制度；9、工資核算：生產(chǎn)成本直接人工明細(xì)賬、工資核算表、人員清單人資部、管理人員清單、車間人員清單、工資核算制度；10、合同管理：合同清單、合同章使用登記表；11、稅務(wù)管理：納稅申報(bào)審核記錄、納稅申報(bào)制度；12、其他：工傷事故審

5、批記錄、責(zé)任事故條例d、了解是否有客戶扣款，對(duì)客戶扣款如何管理？2.4.2.4.應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款a、審計(jì)詢問財(cái)務(wù)應(yīng)付賬款對(duì)賬頻率，獲取對(duì)賬記錄、對(duì)賬調(diào)節(jié)表，確認(rèn)每季度對(duì)賬一次；了解對(duì)賬過程中由于代墊費(fèi)用形成的差異XXXX萬多元，是否長期未處理；b、獲取賬齡分析表，對(duì)1年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)，查閱原因分析記錄，確認(rèn)財(cái)務(wù)是否查找了原因；另外，了解長期掛賬供應(yīng)商是否與我司還有業(yè)務(wù)往來。c、審計(jì)詢問供應(yīng)商扣款流程、處罰單保管、財(cái)務(wù)扣款時(shí)間，判斷

6、目前制度財(cái)務(wù)能否及時(shí)獲知供應(yīng)商扣款并及時(shí)扣除；獲取經(jīng)審批的處罰單，測(cè)試財(cái)務(wù)是否及時(shí)進(jìn)行了處罰；d、獲取應(yīng)付賬款借方借方明細(xì)賬，詢問借方形成原因、財(cái)務(wù)對(duì)借方的管控是否合理；e、獲取2011年1月2012年6月付款計(jì)劃，詢問付款計(jì)劃編制邏輯（數(shù)據(jù)來源是否合理、誰復(fù)核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性），確認(rèn)付款計(jì)劃編制是否合理；f、抽取應(yīng)付賬款借方明細(xì)賬，確認(rèn)付款申請(qǐng)單是否經(jīng)過恰當(dāng)審批；核對(duì)采購發(fā)票與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、報(bào)價(jià)單購發(fā)票與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、報(bào)價(jià)單內(nèi)容是否一致（價(jià)格、數(shù)量

7、、金額）2.5.2.5.預(yù)付賬款預(yù)付賬款a、關(guān)注1年以上預(yù)付賬款，確定清理計(jì)劃；b、預(yù)付合規(guī)性測(cè)試：抽5筆預(yù)付款看是否符合合同約定；同時(shí)了解預(yù)付審批手續(xù)，抽取憑證看下預(yù)付是否經(jīng)過審批；3、固定資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理_________4h_________4h3.1、審計(jì)抽查固定資產(chǎn)明細(xì)賬：對(duì)新購（借方）、銷售（貸方）、報(bào)廢（貸方）等處理的，達(dá)到規(guī)定金額的，確認(rèn)是否匯報(bào)。3.2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)每半年要進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。a、審計(jì)抽查盤