稅收綜合習題

1、1增值稅增值稅例1：某企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務，銷售給A貨物1000件，單價1500元，銷售給B同類貨物2000件，單價1400元，銷售給C同類貨物500件，單價500元，將同類貨物100件用于換取生產(chǎn)資料，當月生產(chǎn)一種新產(chǎn)品500件，生產(chǎn)成本每件2000元，全部發(fā)放給職工作為福利，確定企業(yè)當月的銷售額。例2：某一般納稅人某年8月經(jīng)營情況如下，試確定其允許抵扣的進項稅1、外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款100萬，稅額17萬。2、進

2、口原材料一批，取得完稅憑證上注明的已納稅款25萬。3、用以物易物方式換入一批原材料，經(jīng)核算單位，價值為50萬。4、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付價款100萬元和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅10萬，另外支付運費5萬，保險費5萬，建設基金2萬。5、將貨物運往省外銷售，支付運費50萬。6、從廢舊物資經(jīng)營單位購回一批免稅廢舊物資，支付價款15萬。7、上月未抵扣完的進項稅額2萬。例3：某果醬廠某月外購水果10000公斤，取得增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅分別為100

3、00元和1300元（每公斤0.13元）。在運輸途中因管理不善腐爛1000公斤，水果運回后，用于發(fā)放職工福利200公斤，用于廠辦三產(chǎn)招待所800公斤，其余全部加工成果醬400公斤（20公斤水果加工成1公斤果醬），其中300公斤全部銷售，單價20元，50公斤因管理不善被盜，50公斤用于廠辦招待所，確定當月允許抵扣的進項稅。例4：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2004年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：1、銷售甲產(chǎn)品給某大商場，

4、開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.85萬元。2、銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。3、將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價20萬元，成本利3口時海關實征關稅10萬元。要求：根據(jù)以上情況完成上述表格。（增值稅稅率17%，出口退稅率13%）消費稅消費稅例1：某化妝品公司將一批自產(chǎn)的護膚品用作職工福利，護膚品的成本為6000元，無同類產(chǎn)品的市場售

5、價，已知護膚品的成本利潤率5%，消費稅稅率8%，計算該化妝品公司應納的消費稅和增值稅。例2：某外商投資企業(yè)進口一批化妝品用于國內(nèi)銷售，化妝品的關稅完稅價格為50萬，已納關稅20萬，當月在國內(nèi)銷售，取得不含稅銷售收入80萬，已知化妝品的消費稅稅率30%，計算該公司應納的消費稅和增值稅。例3：某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車10輛換取某鋼廠生產(chǎn)的鋼材200噸，每噸3000元，取得增值稅專用發(fā)票。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車銷售價格分別為9.5萬輛、9

6、萬輛、8.5萬輛（均不含稅），當月各賣出一輛，小汽車的消費稅稅率5%，計算該汽車制造廠應納的消費稅和增值稅。例4：某化妝品廠甲是增值稅一般納稅人，6月份發(fā)生以下業(yè)務：1、外購化工材料A，專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1700元。2、外購化工材料B，專用發(fā)票上注明價款20000元，稅款3400元。3、將A、B兩種材料驗收后交運輸公司運送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運輸公司運費300元，取得運費發(fā)票。4、乙