稅收籌劃習(xí)題

1、1稅收籌劃習(xí)題稅收籌劃習(xí)題一、填空1由于_________稅和_________稅是我國(guó)目前稅制結(jié)構(gòu)中最主要的兩大稅類，因而也是納稅人稅收籌劃需求最大的兩個(gè)稅類。2以節(jié)稅和稅后利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的稅收籌劃是稅收籌劃發(fā)展的低級(jí)階段，以_________為目標(biāo)的稅收籌劃才是稅收籌劃發(fā)展的高級(jí)階段。3_________是指國(guó)家出于照顧或獎(jiǎng)勵(lì)的目的，對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況給予納稅人完全免征稅收的優(yōu)惠政策。4由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在計(jì)算收

2、益或費(fèi)用、損失時(shí)的規(guī)定不同，而產(chǎn)生的稅前利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異屬于_________。5我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅的計(jì)稅辦法分為________、________和________三種類型。6根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，_________具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任；_____________不具有法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。7根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，_________企業(yè)和________企業(yè)只需繳納個(gè)人所得稅，不需繳納企業(yè)所得稅。8

3、根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在______的______以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)____年。10根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，一家美國(guó)建筑設(shè)計(jì)公司在中國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，那么對(duì)其來(lái)自上海某建設(shè)單位的設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)按____的稅率征收企業(yè)所得稅。11根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定

4、，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定實(shí)行l(wèi)00％扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的________加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的_________攤銷。12從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅義務(wù)人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)__________其應(yīng)納稅所得額。13A國(guó)公民甲在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，甲于2009年10月10日來(lái)華，并在某公司任技術(shù)指

5、導(dǎo)，按月取得報(bào)酬。2010年2月2日離開中國(guó)，再未返回。甲在華期間所取得的所得交納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)按照___________納稅人身份處理。14關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的__________和_________。15從2002年1月1日起，我國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有四檔，它們分別是___________、_________、________、_______。16當(dāng)國(guó)際投資者的稅收籌劃活動(dòng)超越一國(guó)的_______范圍時(shí)，這種稅收籌劃活動(dòng)也就具有了國(guó)

6、際意義。17在各國(guó)的所得稅制度中，采用的稅率大致可以劃分為_____和______兩種。18為了避免雙重征稅，許多國(guó)家都采取了一定的方式，有的采用________，有的采用_________，有的在某些稅收協(xié)定中還規(guī)定了_________。3以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中對(duì)于個(gè)體工商戶捐贈(zèng)支出的扣除，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：()。A捐贈(zèng)手段在必要時(shí)可以達(dá)到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負(fù)擔(dān)，又?jǐn)U大納稅人的社會(huì)影響的效果B捐贈(zèng)必須是間接

7、捐贈(zèng)，主要是指?jìng)€(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公共事業(yè)及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)C捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除D納稅人發(fā)生的純公益性捐贈(zèng)支出可以在稅前從應(yīng)稅所得額中全額扣除10下列不屬于免納個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是：()。A國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和

8、其他人員的所得D個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得11下列單位、個(gè)人中不用交納關(guān)稅的有()。A進(jìn)口貨物的收貨人B出口貨物的發(fā)貨人C出入境物品的所有人D在商場(chǎng)購(gòu)買進(jìn)口商品的消費(fèi)者12進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的確定權(quán)屬于()。A國(guó)務(wù)院B財(cái)政部門C稅務(wù)部門D海關(guān)13進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的()。A成交價(jià)格B到岸價(jià)格C成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格D。到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格14如果跨國(guó)公司想利用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來(lái)合理避稅，那么最后組裝

9、成最終產(chǎn)品的地點(diǎn)(即原產(chǎn)國(guó))就非常重要，一般應(yīng)選擇在()。A同進(jìn)口國(guó)簽訂有優(yōu)惠稅率的國(guó)家B進(jìn)口國(guó)征收一般關(guān)稅的國(guó)家C進(jìn)口國(guó)征收特別關(guān)稅的國(guó)家D以上的選擇均可以15跨國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的主觀動(dòng)機(jī)是()。A規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要8擴(kuò)大規(guī)模的需要C追求利潤(rùn)最大化的需要D各國(guó)稅制及法律的差異16國(guó)際公認(rèn)的衡量一國(guó)稅負(fù)高低的標(biāo)準(zhǔn)是()。A資本回報(bào)率B稅種的多少C所占比重最大的稅種的稅負(fù)D稅收總額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重三、多選1下列所列各項(xiàng)不屬于稅收籌