國際稅收習(xí)題及答案

1、1第一章第一章國際稅收導(dǎo)論國際稅收導(dǎo)論一、術(shù)語解釋一、術(shù)語解釋1國際稅收2涉外稅收3財(cái)政降格4區(qū)域國際經(jīng)濟(jì)一體化5惡性稅收競爭二、填空題二、填空題1個人所得稅制按照課征方法不同可以分為：分類所得稅制、綜合所得稅制以及。2按照課稅對象的不同，稅收可大致分為：商品課稅、和財(cái)產(chǎn)課稅三大類。3銷售稅有多種課征形式，在產(chǎn)制、批發(fā)、零售三個環(huán)節(jié)中選擇某一環(huán)節(jié)課稅的，稱為。4根據(jù)商品在國境上的流通方向不同，可將關(guān)稅分為：、出口稅和過境稅。三、判斷題（

2、若錯，請予以更正）三、判斷題（若錯，請予以更正）1歐盟的“自有財(cái)源”從本質(zhì)上看，是強(qiáng)加在成員國政府上的稅收收入。2一國對跨國納稅人課征的稅收屬于國際稅收的范疇。3一般情況下，一國的國境與關(guān)境不是一致的。4銷售稅是僅以銷售商品為課征對象的一個稅種。5預(yù)提稅是按預(yù)提方式對支付的所得課征的一個獨(dú)立稅種。6國際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢在商品課稅領(lǐng)域的體現(xiàn)是：關(guān)稅和增值稅的協(xié)調(diào)是商品課稅國際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。7沒有區(qū)域性國際稅收協(xié)調(diào)就沒有區(qū)域國際經(jīng)濟(jì)的一

3、體化。8一國為吸引外資而實(shí)施較低的稅率也是惡性稅收競爭的一種形式。四、選擇題四、選擇題1國際稅收的本質(zhì)是（）。A涉外稅收B.對外國居民征稅C國家之間的稅收關(guān)系D.國際組織對各國居民征稅220世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（）。A稅負(fù)過重的必然結(jié)果B.美國減稅政策的國際延伸C促進(jìn)國際貿(mào)易的客觀需要D.稅收國際競爭的具體體現(xiàn)31991年，北歐的挪威，瑞典，芬蘭，丹麥和冰島5國就加強(qiáng)稅收征管方面合作問題簽訂了：（）。

4、A《同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本》B.《稅收管理互助多邊條約》C《稅務(wù)互助多邊條約》D.UN范本4（）是重商主義時代最著名的貿(mào)易協(xié)定，也是關(guān)稅國際協(xié)調(diào)活動的開端。A《梅屈恩協(xié)定》B.《科布登—謝瓦利埃條約》C《稅務(wù)互助多邊條約》D.《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》五、問答題五、問答題1所得課稅對國際投資的影響怎樣？2如何理解所得稅的國際競爭？3為什么說涉外稅收不等同于國際稅收4從稅制設(shè)計(jì)來看，增值稅是否存在國際重復(fù)征稅問題，如何解決？3第二章第二章所得稅的

5、稅收管轄權(quán)所得稅的稅收管轄權(quán)一、術(shù)語解釋一、術(shù)語解釋1稅收管轄權(quán)2屬地原則3屬人原則4常設(shè)機(jī)構(gòu)5實(shí)際所得原則6引力原則7無限納稅義務(wù)8有限納稅義務(wù)9.推遲課稅二、填空題二、填空題1一國要對來源于本國境內(nèi)的所得行使征稅權(quán)，這是所得稅三種稅收管轄權(quán)中的。2判定自然人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)一般有、居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時間標(biāo)準(zhǔn)。3我國判定經(jīng)營所得來源地采用的是標(biāo)準(zhǔn)。4判定勞務(wù)所得來源地的標(biāo)準(zhǔn)有勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)、和勞務(wù)合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn)。5許多國家以利息的居住地為標(biāo)

6、準(zhǔn)來判定利息所得的來源地。6對不動產(chǎn)所得，各國一般以不動產(chǎn)的為不動產(chǎn)所得的來源地。7目前，我國對企業(yè)的股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照確定來源地。8一國的非居民僅就其來源于該國境內(nèi)的所得向該國納稅的義務(wù)被稱為。三、判斷題（若錯，請予以更正）三、判斷題（若錯，請予以更正）1稅收管轄權(quán)不屬于國家主權(quán)，只是一種行政權(quán)力。2判定納稅人的身份是一國正確行使居民管轄權(quán)的前提。3美國的公司所得稅除了實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)之外，還堅(jiān)持公民管轄權(quán)。4

7、我國目前同時采用居所標(biāo)準(zhǔn)與停留時間標(biāo)準(zhǔn)判定納稅人的居民身份。5我國判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際為法律標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，只要滿足其一便可確定為本國居民。6外國公司設(shè)在本國境內(nèi)的分公司的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。7中國稅法規(guī)定，個人須在中國境內(nèi)實(shí)際居住才能確定為中國的居民。8法國人甲先生在2003年、2004年、2005年在美國各停留了140天，根據(jù)美國現(xiàn)行的停留時間標(biāo)準(zhǔn)，他在2005年不被確認(rèn)為美國的居民。9某