國際稅收作業(yè)習(xí)題

1、(1)國際稅收常常表現(xiàn)為一國政府對外國居民的境內(nèi)所得和本國居民境外所得征稅答：錯誤，不應(yīng)該把一國政府根據(jù)本國稅法對外國居民的境內(nèi)所得和本國居民的境外所得課征的稅收視為國際稅收。因為這種對跨國納稅人的跨國所得進(jìn)行的課稅是一國在其他地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)范圍內(nèi)實施的，所以從性質(zhì)上看這種課稅仍屬于國家稅收的范疇。（2）所得稅國際競爭有弊端之一是它會使各國的資本所得稅稅率下降到一個不合理的水平，造成國家的財政實力大幅度下降，即出現(xiàn)所謂的“財政降

2、格”（3）國際稅收的本質(zhì)是什么答：書本P4（4）所得稅的管轄權(quán)分為哪三種類型答：書本p25（5）非長期居民承擔(dān)有限納稅義務(wù)，長期居民承擔(dān)的無限納稅義務(wù)。答：正確，書本P45和P48（6）稅收的效率體現(xiàn)在哪里答：在中國，貫徹稅收效率原則不僅注重其微觀效率，更加注重它的宏觀方面。主要體現(xiàn)在：①國民經(jīng)濟(jì)的全局觀念，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟(jì)效益的總要求，在稅收上鼓勵平等競爭，并實行有條件的區(qū)別對待政策。例如：國家對農(nóng)業(yè)、能源、許

3、權(quán)使用費所得扣繳稅款。（10）《聯(lián)合國范本》和《經(jīng)合組織范本》是不具有法律效力的答：正確（11）香港采用免稅法來避免重復(fù)征稅，對居民的海外所得不收所得稅答:正確，因為香港實行的是完全免稅法來避免征稅。書本P66（12）轉(zhuǎn)讓定價的目的就是為了避稅答：錯誤，避稅并不是轉(zhuǎn)讓定價的唯一目的。在許多情況下，跨國公司使用轉(zhuǎn)讓定價手段是出于其內(nèi)部經(jīng)營管理的需要，所要達(dá)到的是與國際避稅無關(guān)的一些非稅目標(biāo)。（13）商品課稅影響什么？答：影響國際貿(mào)易；關(guān)稅

4、對國際貿(mào)易的影響主要有兩個方面：一是影響貿(mào)易量；二是影響貿(mào)易條件。書本P8（14）所得課稅影響什么答：所得稅影響國際投資，包括國際直接投資和國際間接投資兩大類。書本P9（15）稅收饒讓不能夠完全消除國際重復(fù)征稅答：正確；因為稅收饒讓是指一國政府對本國居民在國外得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并允許其用這部分被減免的外國稅款抵免在本國應(yīng)繳納的稅款。稅收饒讓不是一種消除國際重復(fù)征稅的方法，而是居住國對從事國際經(jīng)濟(jì)活動的本國居民采取的一