月末和年末應交增值稅如何結轉

1、月末和月末和年末應交增值稅如何結轉袁海明一、科目設置1、在“應交稅費”科目下設置“應交稅費—應交增值稅”和“應交稅費—未交增值稅”二個明細科目2、“應交稅費—應交增值稅”設置如下專欄“應交稅—應交增值稅”明細科目下設置多個專欄，包括：進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進項稅轉出、出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額、轉出多交增值稅等9個專欄。其中：“進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅款、轉出未交增值

2、稅”是設在借方的五個欄目，“銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅”是設在貸方的四個欄目。二、月份終了1.企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目。借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅貸：應交稅費—未交增值稅2.將本月多交的增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目。借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅—轉出多交增值稅3.當月

3、上交本月增值稅時:借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金貸：銀行存款4.當月上交上月應交未交的增值稅:借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款5.“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅?！皯欢愘M—未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。四、年度終了“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年

4、底必須要結平各明細科目。結轉進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅款）結轉銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅根據(jù)“應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉入“應交稅費—未交增值稅”科目借方或貸方。若“應交稅費—未交增值稅”科目借方有余額為有