注冊會計師反洗錢審計問題研究.pdf

1、所謂洗錢,是指犯罪分子通過各種方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的活動。據(jù)國際貨幣基金組織權(quán)威估計,我國每年的洗錢數(shù)額大體相當(dāng)于我國每年經(jīng)濟(jì)總量的2％左右,高達(dá)2000億至3000億元人民幣。洗錢活動危害深遠(yuǎn),它對一國政治穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)安全和社會和諧都會產(chǎn)生不利影響。
　　與之相對應(yīng),在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、日益同世界經(jīng)濟(jì)相融合以及經(jīng)濟(jì)犯罪日益專業(yè)化、復(fù)雜化和國際化的背景下,反洗錢工作也逐漸受到社會各界關(guān)注。事實(shí)證明,反洗錢是個涉

2、及面廣且非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程。有效的反洗錢戰(zhàn)略必須針對洗錢犯罪,依托多部門、多行業(yè)、多領(lǐng)域的緊密配合,形成一條反洗錢鏈。在這條反洗錢鏈中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)揮重要的作用。但就目前來看,不僅注冊會計師參與反洗錢的實(shí)踐處于起步階段,注冊會計師反洗錢審計理論研究也很不成熟。注冊會計師參與反洗錢面臨的挑戰(zhàn)和難點(diǎn)在哪里,如何解決?這是一個亟需研究和回答的新課題。
　　本文在考察當(dāng)前注冊會計師反洗錢審計現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,認(rèn)為當(dāng)前注冊會計師普遍存在“不

3、能”、“不敢”、“不愿”參與反洗錢等問題,并從理論上分析其背后動因,最后有針對性地提出對策,試圖通過建立明確的識別指標(biāo)體系、完善的風(fēng)險應(yīng)對方法以及有效的激勵約束機(jī)制來解決上述問題。
　　文章共包括五章。第一章為導(dǎo)論,主要介紹本文的研究背景與選題意義、文獻(xiàn)回顧與綜述、研究思路與研究方法、研究貢獻(xiàn)與研究不足。第二章為反洗錢與審計概述,概述洗錢的定義、方式和危害;反洗錢定義、主體和義務(wù);審計的定義、主體和職能;另外說明審計參與反洗錢的必