注冊(cè)會(huì)計(jì)師在反洗錢(qián)工作中的職能和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究.pdf

1、2001年聯(lián)合國(guó)在國(guó)際會(huì)議上公布，全世界每年非法洗錢(qián)的數(shù)額高達(dá)1-3萬(wàn)億美元。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，近幾年來(lái)，出現(xiàn)了大量逃稅、詐騙、貪污、受賄和資本外逃等經(jīng)濟(jì)犯罪，有專(zhuān)家評(píng)估中國(guó)的洗錢(qián)數(shù)量每年不少于2000億元人民幣，這個(gè)數(shù)字大約相當(dāng)于GDP的2％。 與洗錢(qián)相對(duì)應(yīng)，反洗錢(qián)是個(gè)涉及面廣、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它涉及財(cái)政、工商、稅務(wù)、海關(guān)、外匯管理局、金融機(jī)構(gòu)、司法機(jī)關(guān)等眾多機(jī)構(gòu)。無(wú)論是政府有關(guān)部門(mén)還是企業(yè)界，都沒(méi)有單獨(dú)應(yīng)對(duì)洗錢(qián)行為

2、的資源，有效的反洗錢(qián)戰(zhàn)略需要各方面的緊密配合，形成反洗錢(qián)鏈。在反洗錢(qián)鏈中，執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)揮著重要的作用?，F(xiàn)在政府和企業(yè)要求執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師就如何阻止洗錢(qián)者將非法所得合法化提供建議和承擔(dān)一定責(zé)任方面的呼聲越來(lái)越高。 執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師加入反洗錢(qián)行列后，反洗錢(qián)給執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)諸多挑戰(zhàn)，如何規(guī)避反洗錢(qián)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同關(guān)心的話(huà)題。本文選擇執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在反洗錢(qián)工作中的作用和面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，具有現(xiàn)實(shí)意義。