淺談我國企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷及對策

1、淺談我國企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷及對策摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜化和多元化。我國企業(yè)不僅面臨相互間的競爭，同時(shí)受到外來企業(yè)的壓制。部分企業(yè)不注重自身的內(nèi)部控制，造成很多的舞弊案件。本文從內(nèi)部控制角度對我國企業(yè)目前存在的問題進(jìn)行了淺略分析，并提出了相應(yīng)的完善改進(jìn)建議，以供參考。關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部審計(jì)一、研究企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的解釋，“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全

2、體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程?！毖芯科髽I(yè)的內(nèi)部控制具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義：第一有利于健全我國內(nèi)部控制理論，促進(jìn)其自身的發(fā)展；第二有助于提升企業(yè)的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防御能力；第三有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益，同時(shí)提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。二、我國企業(yè)內(nèi)部控制目前存在的問題1、內(nèi)部控制環(huán)境薄弱內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制只有得到高層的重視與領(lǐng)導(dǎo)才能深入貫徹執(zhí)行。多數(shù)企業(yè)缺乏相關(guān)認(rèn)識，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，出現(xiàn)集權(quán)現(xiàn)象。沒有相應(yīng)的制度或

3、者部分高層通過特權(quán)使內(nèi)部控制程序和標(biāo)準(zhǔn)流于形式。公司治理結(jié)構(gòu)不合理，沒有達(dá)到相互獨(dú)立、權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則；未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其缺乏獨(dú)理效率降低。其次，在信息與溝通的處理上，由于內(nèi)部控制不到位，使得信息失真的現(xiàn)象嚴(yán)重，信息的收集與傳遞遲緩，信息處理不規(guī)范，存在經(jīng)驗(yàn)主義和僥幸心理。5、監(jiān)督機(jī)制不健全內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。一部分企業(yè)不重視建立內(nèi)部監(jiān)督，

4、忽視內(nèi)部監(jiān)督中的日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制方面，部分企業(yè)由于成本及規(guī)模的原因，未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門。設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門的企業(yè)，其評價(jià)、審核一般由領(lǐng)導(dǎo)牽頭，導(dǎo)致其獨(dú)立性差，結(jié)果不夠客觀。同時(shí)在外部監(jiān)督方面政府和社會(huì)的作用仍有待提升。三、針對我國企業(yè)目前內(nèi)部控制存在的問題的一些改進(jìn)意見1、建設(shè)良好內(nèi)控環(huán)境內(nèi)部控制只有得到高層的重視與領(lǐng)導(dǎo)才能取得成功。因此，作為企業(yè)的管理層首先應(yīng)充分意識到建立內(nèi)部控制的重要性，以身作則，實(shí)行科學(xué)管理，努