省屬企業(yè)工資總額預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明

1、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明省屬企業(yè)工資總額預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明一、編制范圍一、編制范圍工資總額預(yù)算報(bào)表編制范圍與企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍一致，包括省屬企業(yè)集團(tuán)總部及其所屬全資或控股的子企業(yè)，以及其他各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位或基建項(xiàng)目等。二、報(bào)表組成二、報(bào)表組成工資總額預(yù)算報(bào)表包括：（一）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表（附表1）：本表為企業(yè)申報(bào)工資總額預(yù)算方案的主要報(bào)表，反映企業(yè)當(dāng)年工資總額預(yù)算情況以及支持當(dāng)年工資總額預(yù)算的主要經(jīng)濟(jì)

2、效益、人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)測(cè)情況。（二）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)分解表（附表2）：本表為企業(yè)申報(bào)工資總額預(yù)算方案的附表，反映企業(yè)工資總額預(yù)算分解情況，重點(diǎn)反映集團(tuán)本部各類人員工資總額、人均工資水平預(yù)算情況。（三）省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表（附表3）：本表為企業(yè)年中、年末向省國(guó)資委報(bào)告工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)表，主要反映企業(yè)預(yù)算年度工資總額預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況。三、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表三、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表（一）編制方法。

3、1.表內(nèi)“上年實(shí)際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)上一會(huì)計(jì)年度實(shí)際完成數(shù)分析填列，有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)與經(jīng)省國(guó)資委批復(fù)的企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一致。企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)即將實(shí)施的兼并收購(gòu)行為，涉及的人員整體劃轉(zhuǎn)并已在工資總額預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)對(duì)“企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)算情況”內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)“上年實(shí)際”進(jìn)行追溯調(diào)整，調(diào)整應(yīng)以兼并收購(gòu)企業(yè)的上年實(shí)際完成數(shù)為依據(jù)。2.表內(nèi)“本年預(yù)算”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年實(shí)際并結(jié)合企業(yè)本年預(yù)計(jì)情況填列。3.表內(nèi)“本年應(yīng)付工資余額”反映企業(yè)

4、上一會(huì)計(jì)年度或預(yù)算年度12月31日累計(jì)結(jié)存的應(yīng)付工資余額，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付工資”或“應(yīng)付職工薪酬”期末余額填列。企業(yè)預(yù)算年度應(yīng)付工資余額相比上年有減少的，應(yīng)與報(bào)省國(guó)資委審核意見(jiàn)一致。4.表內(nèi)“增減率”反映該指標(biāo)“本年預(yù)算”與“上年實(shí)際”的增減變動(dòng)比率，精確到小數(shù)點(diǎn)后一位。即增減率=（本年預(yù)算上年實(shí)際1）100（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求1.企業(yè)總戶數(shù)：反映省屬企業(yè)實(shí)行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)總戶數(shù)，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合并報(bào)表范圍保持一致。

5、“二級(jí)子企業(yè)戶數(shù)”應(yīng)單獨(dú)列示。2.職工：是指勞動(dòng)關(guān)系或工作崗位在本企業(yè)并由企業(yè)直接支付勞動(dòng)報(bào)酬（含生活費(fèi)）的人員，包括勞動(dòng)關(guān)系在本企業(yè)的在崗職工、勞動(dòng)關(guān)系不在本企業(yè)但為本企業(yè)提供服務(wù)的人員、離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工，不包括勞務(wù)派遣人員、再就業(yè)的離退休人員。13.勞動(dòng)生產(chǎn)率：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)職工人均創(chuàng)造的增加值水平，根據(jù)“增加值”與“職工平均人數(shù)”對(duì)比情況填列。即勞動(dòng)生產(chǎn)率=增加值職工平均人數(shù)。14.人工成本利潤(rùn)率：反映企業(yè)投入的人

6、工成本代價(jià)與企業(yè)最終獲得的以利潤(rùn)表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，根據(jù)“利潤(rùn)總額”與“企業(yè)人工成本總額”對(duì)比情況填列。即人工成本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額企業(yè)人工成本總額100%。15.勞動(dòng)分配率：反映企業(yè)人工成本占增加值比重，根據(jù)“企業(yè)人工成本總額”與“增加值”對(duì)比情況填列。即勞動(dòng)分配率=企業(yè)人工成本總額增加值100%。16.人事費(fèi)用率：反映企業(yè)人工成本占銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）比重，根據(jù)“企業(yè)人工成本總額”與“營(yíng)業(yè)收入”對(duì)比情況填列。即人事費(fèi)用率=企業(yè)人

7、工成本總額營(yíng)業(yè)收入總額100%。17.企業(yè)人工成本總額：反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中實(shí)際支出的各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用總和，包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利及向職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人提供的福利等，但是不包括企業(yè)向勞務(wù)派遣單位支付的人工費(fèi)支出。18從業(yè)人員人工成本總額：反映企業(yè)為全部從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員實(shí)際支出的人工成本總額。19.從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬：反映企業(yè)為全部從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員實(shí)際支出的全部貨幣

8、性報(bào)酬。20.職工人工成本總額：反映企業(yè)為職工實(shí)際支出的人工成本總額。項(xiàng)目構(gòu)成及統(tǒng)計(jì)見(jiàn)附表3中有關(guān)說(shuō)明。21.勞務(wù)派遣用工：反映根據(jù)本企業(yè)與勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)簽訂的勞務(wù)派遣用工協(xié)議，與勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)簽訂勞動(dòng)合同并由其支付勞務(wù)報(bào)酬的在本企業(yè)工作的人員。22.勞務(wù)派遣合同金額：反映企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)實(shí)際履行的勞務(wù)派遣用工合同金額，包括支付的勞務(wù)派遣用工勞務(wù)報(bào)酬、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)管理費(fèi)等。23.表內(nèi)“上年數(shù)”和“本年預(yù)算”欄公式：9行=7行4

9、行；10行=8行5行；11行=（121314）行；15行=（1617）行；22行=20行4行；23行=（21行29行）100%；24行=（29行20行）100%；25行=（29行19行）100%。四、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)分解表四、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)分解表（一）編制方法。1.本表根據(jù)省屬企業(yè)所屬各工資總額預(yù)算管理單位的工資總額預(yù)算情況分類匯總填列，具體分集團(tuán)總部、所屬全資或控股子企業(yè)、所屬非法人機(jī)構(gòu)三類分別統(tǒng)計(jì)。所屬全資或控股子