完善房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的研究.pdf

1、房地產(chǎn)行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱性產(chǎn)業(yè)之一,不僅關(guān)系著國計民生、社會穩(wěn)定,而且對稅收和國民經(jīng)濟(jì)的增長也都具有重大現(xiàn)實意義,受到了社會各界的廣泛關(guān)注。近年來我國的房地產(chǎn)企業(yè)保持了良好的發(fā)展勢頭,但在快速發(fā)展過程中也暴露了種種問題,尤其是內(nèi)部控制方面的問題更是迫在眉睫。特別是現(xiàn)階段越來越嚴(yán)峻的競爭形勢下,企業(yè)能否實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定運行,不僅與其所處的時代背景、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治體制等有關(guān),還與企業(yè)內(nèi)部流程控制、風(fēng)險評估、信息對稱、客戶關(guān)系管理等相關(guān)

2、聯(lián)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制,使企業(yè)運營有章可循、流程高效卓越、信息透明共享,是行之有效的“百年企業(yè)”的法寶。筆者通過研究近年來國內(nèi)外多家房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)的案例,發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司經(jīng)營不善都是在內(nèi)部控制上出了問題,比如資金鏈上的問題,因為企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤增長的同時,往往忽視其背后不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模,當(dāng)他們一旦遇到波折,必將影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運行,使企業(yè)遭受沉重打擊。
　　 本文在COSO發(fā)布的內(nèi)部控制綱領(lǐng)性報告《內(nèi)部控制

3、整體框架》(InternalControl-Integrated Framework)的基礎(chǔ)上進(jìn)行升華,結(jié)合房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)特有的運營模式以及發(fā)展過程中存在的內(nèi)控問題,融入了BPM、ERP等先進(jìn)管理思想,創(chuàng)新性地提出了適合房地產(chǎn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的齒輪模型,并將此模型成功應(yīng)用于具有典型行業(yè)特征的Z集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制。通過此模型的應(yīng)用,Z集團(tuán)成功摒除了內(nèi)控方面存在的缺陷,實現(xiàn)了內(nèi)部業(yè)務(wù)流程高效運行、資金的集中管控以及財務(wù)核算的合理合規(guī),使Z集