三年上市的財(cái)務(wù)梳理與規(guī)劃

1、1三年上市規(guī)劃方案三年上市規(guī)劃方案一、公司上市的財(cái)務(wù)條件一、公司上市的財(cái)務(wù)條件（一）基本要求1、公司資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常；2、公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；3、公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)；在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更.創(chuàng)業(yè)板項(xiàng)目主板（含中小板企業(yè)板塊）標(biāo)準(zhǔn)

2、一標(biāo)準(zhǔn)一（二）盈利能力的要求1、利潤(rùn)三年連續(xù)盈利，三年凈利潤(rùn)累計(jì)≥3000萬(wàn)元兩年連續(xù)盈利兩年凈利潤(rùn)累計(jì)≥1000萬(wàn)元一年盈利且凈利潤(rùn)≥500萬(wàn)元2、營(yíng)收無(wú)要求無(wú)要求最近一年?duì)I業(yè)收入≥5000萬(wàn)元3、成長(zhǎng)性無(wú)要求利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng)最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于30%（三）財(cái)務(wù)狀況的要求財(cái)務(wù)狀況的要求1、凈資產(chǎn)無(wú)要求發(fā)行前凈資產(chǎn)≥2000萬(wàn)元2、股本發(fā)行前股本總額≥3000萬(wàn)元，發(fā)行后≥5000萬(wàn)元發(fā)行后股本總額≥3000萬(wàn)元3、未彌補(bǔ)虧損最近

3、一期末不存在未彌補(bǔ)虧損最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損4、無(wú)形資產(chǎn)比例最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）沒(méi)有相關(guān)規(guī)定3以各種法律、規(guī)章為準(zhǔn)繩，來(lái)衡量和推進(jìn)公司做到在各個(gè)方面滿足上市規(guī)范要求的一個(gè)過(guò)程，而財(cái)務(wù)問(wèn)題往往直接關(guān)系功敗垂成。據(jù)統(tǒng)計(jì)，因財(cái)務(wù)問(wèn)題而與上市僅一步之隔的公司占大多數(shù)。上述公司上市的財(cái)務(wù)條件都是硬指標(biāo)，也是最低要求，是必須遵守的進(jìn)而達(dá)到的要求。首先需要通過(guò)三年左右的時(shí)間面對(duì)傳統(tǒng)的“利潤(rùn)市場(chǎng)”做好一系列積

4、極有效的準(zhǔn)備，制定可靠的公司發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建可行的商業(yè)營(yíng)運(yùn)模式和贏利模式，規(guī)范公司內(nèi)部管理組織和流程體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控和會(huì)計(jì)核算程序，使公司的成長(zhǎng)性和優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)力得以保證，并能預(yù)見(jiàn)和有效化解一系列經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在以上措施和準(zhǔn)備基本到位的前提下，正式為進(jìn)軍海內(nèi)外資本市場(chǎng)打開(kāi)通路，使新一輪公司發(fā)展戰(zhàn)略水到渠成!這里就公司上市前涉及財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題進(jìn)行梳理與規(guī)劃。（一）上市前的準(zhǔn)備工作（一）上市前的準(zhǔn)備工作公司的改制上市首先必須遵循各種政策法規(guī)，包括：

5、《公司法》、《證券法》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》、《擬上市公司改制重組指導(dǎo)意見(jiàn)》等。這些法律法規(guī)對(duì)于公司公開(kāi)向社會(huì)發(fā)行股票都做了市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)定，主要包括公司的資產(chǎn)規(guī)模、注冊(cè)資本、連續(xù)盈利能力的證明、公司使用外部資金的能力說(shuō)明以及發(fā)行流通股票之后的股本結(jié)構(gòu)區(qū)間等等。在這些問(wèn)題中許多屬于硬性規(guī)定，是公司必須依靠自身的經(jīng)營(yíng)能力和財(cái)務(wù)狀況達(dá)到的，有些則是公司可以根據(jù)自身發(fā)展要求通過(guò)財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)來(lái)解決的問(wèn)題。（二）改制上市的股本規(guī)模設(shè)計(jì)和股權(quán)結(jié)構(gòu)

6、安排（二）改制上市的股本規(guī)模設(shè)計(jì)和股權(quán)結(jié)構(gòu)安排對(duì)一個(gè)擬上市公司股本規(guī)模設(shè)計(jì)及股權(quán)結(jié)構(gòu)安排涉及到公司狀況、行業(yè)特點(diǎn)、上市條件、政府計(jì)劃等諸多因素。如果簡(jiǎn)單的從財(cái)務(wù)角度來(lái)看，這個(gè)問(wèn)題是一個(gè)籌資風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的權(quán)衡。如果從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定程度、股權(quán)結(jié)構(gòu)的集中與分散程度、控股權(quán)的歸屬及其變動(dòng)決定了公司經(jīng)營(yíng)策略的連續(xù)性、盈利能力的保障程度以及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的可能性。所以，股本規(guī)模設(shè)計(jì)及股權(quán)結(jié)構(gòu)安排時(shí)，應(yīng)注意幾個(gè)問(wèn)題：如何確定合適的股本規(guī)模；