內(nèi)部審計報告的范文

1、內(nèi)部審計報告的范文我們XXXX供水有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于xxx年x月xx至xx日，重點對公司xxxx年度財務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營班子對有關(guān)公司董事會決定及要求的落實情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，

2、運用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報告如下：一、基本情況公司是在XXXXX供水公司的基礎(chǔ)上，在xx市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由xx市XX流域水利電力綜合開發(fā)總公司、XXX經(jīng)濟(jì)開發(fā)總公司、xx區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、xx縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx萬元，公司xxxx年xx月xx號核準(zhǔn)登記。主要供水工程位于xx

3、縣及xx區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營相應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營。供水工程于xxxx年動工興建，xxxx年xx月竣工驗收。工程總投資xxxxx.xxx萬元，經(jīng)評估為xxxxx.xxxx萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計財科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設(shè)有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個基層作業(yè)管理站點，共有在冊員工xxx人。至xxxx年底，公司提供未經(jīng)審計的會計報表反映：資產(chǎn)總額

4、xxxxx萬元，負(fù)債xxxxx萬元，所有者權(quán)益xxxxx萬元。其中固定資產(chǎn)xxxxx萬元、流動資產(chǎn)xxxx萬元、長期投資xxx萬元，流動負(fù)債xxxx萬元(短期借款xxx萬元)、長期借款xxxxx萬元，實收資本xxxxx萬元、資本公積xxx萬元、未分配利潤xxxx萬元。xxxx年業(yè)務(wù)收入xxx萬元，其中水費收入xxx萬元、房租收入xx萬元?？偝杀举M用xxxx萬元，其中源水費xx萬元，折舊xxxx萬元，工資xxx萬元，借款利息xxx萬元，稅

5、費xx萬元，其它管理費用xxx萬元。另水毀維修費xxx萬元。年度虧損xxxx萬元。目前，主要業(yè)務(wù)客戶有XXXXX工業(yè)公司，日供水量約x.x萬噸，另XX煉油一體化項目和xxXX工程等也確立今后購水意向。主要水源為XX水流、XX水庫和XX江水。對外投資xxx萬元系對xx區(qū)XX供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意見（一）會計核算與管理方面存在（1）收入和支出明細(xì)分類不夠細(xì)，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細(xì)

6、表，管理費用內(nèi)容雜而繁多，費用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。（（3）其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)”xxx萬元，系該供水工程項目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負(fù)。（4）有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應(yīng)承擔(dān)的份額分?jǐn)倰熨~并予催收。（二）內(nèi)部控制與管理存在（5）部分費用報銷不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認(rèn)而由代略二、二、內(nèi)部控制的不足內(nèi)部控制的

7、不足1、供應(yīng)商報價現(xiàn)狀現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購買的設(shè)備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報價”（因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設(shè)備類電子單的報價方式）；我們從2004年1月至2004年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，結(jié)果如下：表二略注：采購部對一定時期內(nèi)價格變化不大的物料采用固定報價的方

8、式確定采購價。風(fēng)險風(fēng)險：不一定能取得對公司最有效益的報價建議建議：1）、采購部在詢價時，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報價并且在實際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時相應(yīng)地修改采購部的工作指引——采用“貨比三家”的方式；2）、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。2、固定報價現(xiàn)狀現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。風(fēng)險風(fēng)險：

9、規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益建議建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質(zhì)部和財務(wù)部聯(lián)合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。3、定期輪換制度現(xiàn)狀現(xiàn)狀：XXXX公司采購部各采購員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒有定期輪換。風(fēng)險風(fēng)險：容易形成固定的利益關(guān)系建議建議：由采購部定期輪換各采購員所負(fù)責(zé)的采購工作三、問