內(nèi)部食堂審計報告書

1、內(nèi)部食堂審計報告書內(nèi)部食堂審計報告書有限公司審計報告審字［XX］第003號關(guān)于食堂經(jīng)營管理情況的審核報告根據(jù)公司制定的XX年審計計劃和領(lǐng)導要求，我們從XX年6月28日開始對公司XX年16月份食堂管理情況進行了綜合評價和審查，目的就是核實食堂收支核算的真實性，食堂日常管理的規(guī)范性。本次我們主要審查了公司食堂管理制度、材料購進明細單、食堂收支日記賬、食堂每月庫存盤點記錄、食堂每月經(jīng)營利潤表等資料。經(jīng)對上述資料審查、評價，公司食堂整體管理情況

2、還是比較良好的，對現(xiàn)金收支管理、材料采購的記錄、檢驗、付款審批等程序都比較健全，但對于其中的一些小細節(jié)做得還不夠完善，如綜合管理部對公司食堂管理制度中部分條款執(zhí)行的不是很到位，財務(wù)部對于食堂收支日記賬內(nèi)部審核做得還不夠完善等。望綜合管理部和財務(wù)部以后加大對食堂這方面的管理和監(jiān)督?，F(xiàn)把本次審計的情況詳細說明一下：一、對于食堂管理方面分余額都是用鉛筆書寫的；部分借方出現(xiàn)空白；部分報銷費用只在摘要中說明，未在貸方列明XX年15月份公司食堂所有

3、收入共計元，食堂直接承擔的費用共計元，直接盈余為元，此盈余數(shù)與綜合管理部提供的盈余數(shù)元相差元，經(jīng)對比分析，差別的主要原因是由于綜合管理部編制的盈余表中報銷金額為財務(wù)實際付款的金額，里面有一部分跨月付款或未付款的情況。若在食堂直接盈余的基礎(chǔ)上再扣除由公司統(tǒng)一承擔的液化氣、食堂人員工資、水電費等，XX年15月份食堂共計虧損元。綜合管理部的盈余表是以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)編制的，我們是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的，為了更加準確的核算食堂每月實際的收支盈

4、余情況，建議綜合管理部以后采用權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)編制食堂盈余表。同時我們對由公司賬戶統(tǒng)一管理的部分收入和支出做了一下對比，XX年14月份和XX年14月份由公司統(tǒng)一計提的餐補收入及扣除部分領(lǐng)導小食堂餐費的收入兩年分別共計52576元和41984元，由公司統(tǒng)一支出的面粉、花生油、液化氣三者兩年分別共計元和元，從收入和支出的情況看，公司賬戶統(tǒng)一管理的收入可以保證三者費用的支出，因此我們建議綜合管理部以后在編制食堂盈余表時，可以把液化氣也統(tǒng)一合并