辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件管理與媒體應(yīng)對

1、辦稅基礎(chǔ)知識培訓(xùn),,溫馨提示一,尊敬的納稅人： 為了能及時與您取得聯(lián)系，方便您獲取稅務(wù)信息，請確保稅務(wù)登記信息中的聯(lián)系電話有效。如您的聯(lián)系電話有變動，請及時變更稅務(wù)登記信息。變更途徑有兩種：1、登陸深圳國稅網(wǎng)站，在服務(wù)區(qū)中“稅務(wù)登記信息查詢變更”欄目進行變更；2、攜帶稅務(wù)登記證原件、填寫《稅務(wù)登記變更表》到辦稅大廳進行文書變更。,溫馨提示二,為了保障您的權(quán)益，使您能及時了解有關(guān)稅務(wù)信息，我們?yōu)槟峁┟赓M的信息訂閱服務(wù)。如您未進行

2、短信訂閱，可能無法收到國稅機關(guān)推送的信息。 您可登錄深圳國稅網(wǎng)站www.szgs.gov.cn，然后查找“辦稅服務(wù)廳”——“服務(wù)區(qū)”——“短信訂閱”進入短信訂閱模塊，查看及定制自己的短信訂閱清單，也可為同一納稅人下登記的不同類型人員的手機號碼定制不同類型的短信。目前可訂閱短信的內(nèi)容，主要包括：公告通知、申報提醒、繳款提醒、文書辦結(jié)提醒、停業(yè)到期提醒、稅務(wù)登記成功提醒、非正常戶提醒，以及催報催繳等。 我們的辦稅服務(wù)大廳

3、自助辦稅區(qū)有電腦可供您使用進行短信訂閱，如需幫助，請咨詢我們的工作人員，謝謝！,溫馨提示三,1月增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅季度申報期： 1月1日----1月20日,目 錄,,,,,,便捷辦稅,,稅種、稅率及應(yīng)稅范圍,主要涉稅事項,申報征收,5,,,,,,,全市通業(yè)務(wù)范圍,（一）抄稅和申報納稅 1、不包括防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的初始發(fā)行、金稅卡變更發(fā)行(如調(diào)整最大開票限額、購票限量等)、注銷發(fā)行

4、、稅控IC卡更換、維護授權(quán)、逾期報稅、注銷報稅、納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票處理及其他需由主管稅務(wù)機關(guān)核實處理的業(yè)務(wù)； 2、財務(wù)會計報表的修改、刪除和更正業(yè)務(wù)。（二）發(fā)票認(rèn)證 不包括一般納稅人丟失防偽稅控開具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)憑發(fā)票復(fù)印件認(rèn)證、抵扣聯(lián)認(rèn)證結(jié)果為無納稅人檔案的業(yè)務(wù)。,（三）領(lǐng)取涉稅文書和開具納稅證明 1、領(lǐng)取涉稅文書，包括查詢納稅人涉稅文書辦理狀態(tài)；打印涉稅文書辦理結(jié)果通知書

5、；涉稅文書送達銷號；重打各類涉稅文書辦理結(jié)果通知書； 2、開具納稅證明；國地稅辦稅服務(wù)廳可以聯(lián)合開具國地稅納稅證明。（四）稅務(wù)登記 1、開業(yè)登記 但不包括外國承包商憑合同辦理的稅務(wù)登記、代扣代繳義務(wù)人登記； 2、變更稅務(wù)登記，但不包括跨區(qū)遷移； 3、不包括注銷登記； 4、銀行存款帳號備案。 （五）發(fā)票供

6、售 發(fā)票正常發(fā)售、驗舊和繳銷，但不包括超限量購票、繳銷及發(fā)售銜頭發(fā)票；,自助辦稅,網(wǎng)上自助辦稅辦稅服務(wù)廳自助辦稅設(shè)備,網(wǎng)上自助辦稅,深圳市國稅局網(wǎng)站www.szgs.gov.cn，網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳為納稅人提供了更加便捷的自助辦稅服務(wù)。網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳主要包括：辦稅區(qū)、服務(wù)區(qū)、查詢區(qū)。,（一）辦稅區(qū),1、申報繳稅： 不適用于一般納稅人進行增值稅申報。2、財務(wù)會計報表申報“財務(wù)會計報表申報”欄目為納稅人提供財務(wù)會

7、計報表(《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》、《所有者權(quán)益變動情況表》)月報、季報、年報的網(wǎng)上申報和網(wǎng)上查詢功能。3、簡易處罰 對“待處理”狀態(tài)，且符合簡易處罰標(biāo)準(zhǔn)自動登記的違章事項；稅務(wù)機關(guān)已出具《稅務(wù)行政處罰決定書》,處于“正在執(zhí)行”狀態(tài)的違章事項（不含稽查流程的違章處罰）納稅人可通過網(wǎng)站自助繳納罰款。4.開具電子繳（退）款憑證 網(wǎng)上開具的繳納稅款憑證，與銀行對賬單核對無誤后，可作為記賬核算憑證。納稅人如有其他特殊

8、需要，可到主管稅務(wù)機關(guān)開具完稅證明或稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證。,（二）服務(wù)區(qū),1、稅務(wù)登記預(yù)錄入 可通過本欄目進行稅務(wù)登記預(yù)錄入，并根據(jù)回執(zhí)要求前往稅務(wù)部門辦理相關(guān)業(yè)務(wù) 。納稅人須認(rèn)真完整地填寫稅務(wù)登記表的內(nèi)容，確認(rèn)無誤后點擊保存，系統(tǒng)會根據(jù)納稅人提供的登記信息給具一份《網(wǎng)上稅務(wù)登記回執(zhí)》，一次性告知納稅人應(yīng)攜帶的資料等。納稅人保存申請后可立即（工作日內(nèi)）根據(jù)回執(zhí)的要求，攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，審核通過的可當(dāng)場領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

9、2、登記信息查詢變更“稅務(wù)登記信息變更”欄目是為納稅人提供在網(wǎng)上操作稅務(wù)登記的基本信息的變更，可變更的信息包括“從業(yè)人數(shù)”、“聯(lián)系電話”、“E-MAIL地址”。,（二）服務(wù)區(qū),3、稅務(wù)文書預(yù)申請在線填寫稅務(wù)文書申請表，文書種類包括《變更稅務(wù)登記表》、《票種核定申請審批文書》等20種。網(wǎng)上稅務(wù)文書預(yù)申請僅是納稅人預(yù)錄入信息，信息保存有效期30天，納稅人還需要在錄入成功后持打印的申請表格及附件資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理正式的申

10、請.4、納稅證明開具納稅人登錄后可在網(wǎng)上自助辦理國稅納稅證明開具業(yè)務(wù)。每1份納稅證明開具時的稅款繳納時間起、止跨度不允許超過12個月。,（二）服務(wù)區(qū),5、文書查詢及結(jié)果領(lǐng)取為納稅人提供查詢本企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)所提交涉稅文書的各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)及打印文書結(jié)果的功能。6、短信訂閱“短信訂閱”欄目除了為納稅人提供查詢短信訂閱清單外，還為納稅人提供其法人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅員的手機號碼訂制及變更短信信息，短信類型主要包括：申報提醒、繳款提醒、申

11、報成功反饋、繳款成功反饋、扣稅提醒、停業(yè)到期提醒、稅務(wù)登記成功提醒、雙定戶定稅期限到期提醒、減免稅備案期限到期提醒、非正常戶提醒，以及催報催繳等。,（三）查詢區(qū),1、稅務(wù)登記信息查詢提供對在深圳市國家稅務(wù)局登記注冊的納稅人進行查詢。查詢條件請輸入納稅人識別號或納稅人名稱的關(guān)鍵字，名稱關(guān)鍵字至少錄入四位。 2、涉稅信息查詢?yōu)榧{稅人提供查詢涉稅信息的功能，包括六大類三十種信息：登記信息類、發(fā)票信息類、文書審批信息類、申報信息類、征收

12、信息類和稽查違章綜合信息類。3、發(fā)票查詢提供查詢本企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)的各類發(fā)票信息，具體包括以下四大類信息：領(lǐng)用發(fā)票查詢、票種信息查詢、發(fā)票結(jié)存查詢、發(fā)票驗舊信息查詢。4、發(fā)票真?zhèn)尾樵兲峁ι钲谑袊叶悇?wù)局售出的專用發(fā)票和普通發(fā)票查詢功能。5、全國丟失被盜增值稅專用發(fā)票查詢提供全國范圍的增值稅專用發(fā)票是否丟失或被盜的查詢功能。,常用欄目,,,,,,,羅湖區(qū)國稅局子網(wǎng)站,,服務(wù)廳自助辦稅設(shè)備,一樓辦稅服務(wù)廳北側(cè)設(shè)置有自助辦稅

13、區(qū)域，內(nèi)有自助辦稅一體機（ARM）、自助代開機、自助查詢機、自助辦稅電腦。,自助辦稅一體機,自助代開機,查詢機,辦稅電腦,,,,,自助辦稅一體機,一般納稅人網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)申報IC卡抄稅、清卡發(fā)票認(rèn)證,自助辦稅一體機的使用,查詢路徑：深圳市國稅局網(wǎng)站——稅收宣傳——直通車——軟件篇——自助辦稅終端操作指引鏈接：http://www.szgs.gov.cn/internet/sfxc/sfztc/jczs/nsfw/t20111223

14、_337861.htm,自助代開機,小規(guī)模納稅人在綁定身份證及稅務(wù)登記證后，可代開金額十萬元以下的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票。,自助查詢機,辦稅指南、熱點咨詢查詢,12366-1納稅服務(wù)熱線12366網(wǎng)上咨詢專區(qū)羅湖區(qū)國稅局子網(wǎng)站：網(wǎng)上提問,咨詢服務(wù),,主要稅種、稅率及應(yīng)稅范圍,一、增值稅二、企業(yè)所得稅三、消費稅,一、增值稅,（一）凡是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人都是增值稅的納稅人

15、；（二）境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。,（三）營業(yè)稅改征增值稅在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)（2014年6月1日起實施）和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。境外的單位或個人在

16、境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為扣繳義務(wù)人。,根據(jù)財稅〔2014〕43號《關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，自2014年6月1日起，電信業(yè)納入營改增試點。提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11%，提供增值電信服務(wù)，稅率為6%。,增值稅稅率和征收率,提供服務(wù),銷售貨物、加工修理修配勞務(wù),增值稅的應(yīng)稅范圍,6月1日起執(zhí)行,營改增應(yīng)稅范圍—交通運輸業(yè),營改增應(yīng)稅范圍—郵

17、政業(yè),營改增應(yīng)稅范圍-- 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),,營改增應(yīng)稅范圍--部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),營改增應(yīng)稅范圍--部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),注意：信息技術(shù)服務(wù)，不包括：網(wǎng)吧、網(wǎng)絡(luò)游戲、社交網(wǎng)站。文化創(chuàng)意服務(wù)，不包括：純生活性設(shè)計，如發(fā)型設(shè)計。鑒證咨詢服務(wù)，不包括：公證、婚姻介紹、人才市場、房 地產(chǎn)中介等。,營改增應(yīng)稅范圍,營改增應(yīng)稅范圍—電信業(yè) （從2014年6月1日起執(zhí)行）,電信業(yè)，是指利用有線

18、、無線的電磁系統(tǒng)或者光電系統(tǒng)等各種通信網(wǎng)絡(luò)資源，提供語音通話服務(wù)。傳送、發(fā)射、接受或者應(yīng)用圖像、短信等電子數(shù)據(jù)和信息的業(yè)務(wù)活動。包括基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)。 基礎(chǔ)電信服務(wù)，是指利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動。稅率為11%。 增值電信服務(wù)，是指利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò)、提供短信和彩信服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸及應(yīng)用服務(wù)、

19、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)等業(yè)務(wù)活動。衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅。稅率為6%。,營改增應(yīng)稅范圍—電信業(yè) （從2014年6月1日起執(zhí)行）,境內(nèi)單位和個人向境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅。以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅。 在2015年12月31日以前，境內(nèi)單位中的一般納稅人通過衛(wèi)星提供的語音通話服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù)， 可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

20、財稅〔2014〕43號《關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》從2014年6月1日起執(zhí)行。,此次營業(yè)稅改增值稅行業(yè)范圍不包含：1.建筑業(yè)；2.銷售不動產(chǎn)等行業(yè)；3.餐飲，娛樂等服務(wù)業(yè)。,文化事業(yè)建設(shè)費,征收范圍 　原適用于《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)文化事業(yè)建設(shè)費征收管理暫行辦法的通知》（財稅字［1997］95號）繳納文化事業(yè)建設(shè)費的提供廣告服務(wù)的單位和個人，以及試點地區(qū)試點后成立的提供廣告服務(wù)的單位和個人，納入營改增

21、試點范圍后，應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費。未達起征點的個人（包含個體戶和其他個人）免征文化事業(yè)建設(shè)費。有關(guān)內(nèi)容鏈接：http://www.szgs.gov.cn/internet/zwgk/tszt/yysgzzssdgzzl/tzgg/t20130124_344006.htm,二、企業(yè)所得稅,在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國

22、境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。 非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。,二、企業(yè)所得稅,依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的稅率為25%。,三、消費稅,在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定的消費品的單位和個人，以

23、及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。注意：在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾、鉆石、鉆石首飾與鉑金、鉑金首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅。消費稅應(yīng)稅范圍及稅率鏈接：http://www.szgs.gov.cn/internet/sf

24、xc/sfztc/jczs/jbss/t20111201_337376.htm,,,,主要涉稅事項,個體工商戶核定征收,個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額進行核定（以下簡稱定額），并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。 個體工商戶取得《稅務(wù)登記證》或《臨時稅務(wù)登記證》后，請選擇任意國內(nèi)銀行網(wǎng)點辦

25、理銀稅聯(lián)網(wǎng)開戶，如實填報《個體工商戶定額核定（調(diào)整）申請表》并提供有效房屋（店鋪）租賃合同(有租賃房產(chǎn)情況提供)或房產(chǎn)證（自有房產(chǎn)提供）或無償提供房產(chǎn)的證明到我局辦稅服務(wù)廳1樓20-29號文書窗口取號辦理。,,發(fā)票使用及管理,,,,,,,,,,,,代開發(fā)票,發(fā)票領(lǐng)購與開具,超限量購票,發(fā)票種類,發(fā)票開具規(guī)定及其他規(guī)定,,,代開發(fā)票,從2015年1月1日起，新辦的小規(guī)模納稅人,銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票。

26、 從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。 小規(guī)模納稅人通過文書《使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況表》進行申請防偽稅控資格，并由系統(tǒng)自動賦予最高開票限額和票種核定。,發(fā)票種類,問題1：我是小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)購哪些發(fā)票？,超限量購票,納稅人當(dāng)月領(lǐng)購月供發(fā)票未能滿足其經(jīng)營需要，可以按規(guī)定申請超限量購票。1、預(yù)繳超限量：驗銷已

27、開具發(fā)票后，填寫《預(yù)繳稅款超限量領(lǐng)購發(fā)票申請表》直接攜帶購票附報資料到發(fā)票供售窗口按上一次已領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的3%預(yù)繳稅款后購買不超過原月限量的發(fā)票。2、文書超限量 驗銷已開具發(fā)票后，填報《超限量購買發(fā)票申請表》及附報資料，向主管稅務(wù)機關(guān)申請增購發(fā)票，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批后，可在規(guī)定期限內(nèi)(最長不得超過3個月)按批準(zhǔn)數(shù)量購領(lǐng)發(fā)票。,,,向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票,,,發(fā)票開具規(guī)定及其他規(guī)定,（1）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)

28、定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。 任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為： （一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； （二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； （三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票（2）開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存

29、5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。 發(fā)票丟失被盜報告 納稅人發(fā)生丟失、被盜發(fā)票事件的，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告，辦理相應(yīng)的掛失手續(xù)并進行處罰。（3）丟失《發(fā)票購領(lǐng)驗銷登記簿》或《發(fā)票購領(lǐng)驗銷登記簿》密碼可到主管國稅機關(guān)進行掛失。 已掛失發(fā)票領(lǐng)購簿的納稅人，5個工作日后按新辦企業(yè)備齊資料，到主管國稅機關(guān)重新辦理領(lǐng)購本的發(fā)放。,,一般納稅人資格認(rèn)定,增值稅實行分類管理，分為一般納稅人和小規(guī)

30、模納稅人。問題：一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？1）一般納稅人按一般計稅方法適用一般稅率繳納增值稅，符合規(guī)定的進項還可以抵扣銷項稅額。2）小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，按3%征收率繳納增值稅，進項不得抵扣。,增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷

31、售額。提供應(yīng)稅服務(wù)的累計銷售額（含免稅、減稅銷售額），按差額扣除征稅有關(guān)規(guī)定確定銷售額的試點納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按未扣除之前的銷售額計算。,一般納稅人資格認(rèn)定,一般納稅人資格認(rèn)定,小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)

32、稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）。（二）除（一）規(guī)定以外從事貨物批發(fā)或者零售或以貨物批發(fā)零售為主的納稅人，年應(yīng)稅銷售額為80萬元以下的。（三）提供應(yīng)稅服務(wù)的，年應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為500萬元以下。,一般納稅人資格認(rèn)定,年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人（指自稅務(wù)登記日起30日內(nèi)的納稅人）同時符合下列條件的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。 （1）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

33、 （2）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。,注意：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。,出口退（免）稅政策,一、小規(guī)模納稅人出口貨物小規(guī)模納稅人自營和委托出口的貨物，執(zhí)行免稅政策，其進項稅額不予抵扣或退稅。二、一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)或視同自產(chǎn)產(chǎn)品，實行“免、抵、退”稅政策。實行免、抵、退稅辦法

34、的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力、固定資產(chǎn)等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。三、一般納稅人外貿(mào)企業(yè)出口貨物 一般納稅人外貿(mào)企業(yè)出口外購或者委托加工收回的貨物免征增值稅，同時依購進出口貨物增值稅專用發(fā)

35、票所列明的進項金額和對應(yīng)的退稅率計算退稅。相關(guān)鏈接：http://www.szgs.gov.cn/internet/sfxc/sfztc/jczs/jbss/t20111201_337374.htm,稅收優(yōu)惠,,增值稅起征點,免征增值稅的項目,增值稅簡易征收項目,企業(yè)所得稅及其他稅收優(yōu)惠,增值稅起征點,個人和個體工商戶提供銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。不

36、包含認(rèn)定一般納稅人的個體工商戶、個人獨資企業(yè)。 深圳市適用的增值稅起征點如下：①提供貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的，為月銷售額20000元；②按次納稅的，為每次（日）銷售額500元,政策快送,財稅〔2014〕71號《財政部　國家稅務(wù)總局 關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》為進一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同

37、）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。,政策快送,深國稅2014年第15號公告《深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)事項的公告》,,我市增值稅小規(guī)模納稅人納稅期限為一個季度。以一個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人（含個體工商戶及臨時稅務(wù)登記中的個人，下同），季度銷售額不超過6萬元（含本數(shù)，下同）的暫免征收增值稅。季度銷售額6萬元至9萬元的，自2014年10月1

38、日至2015年12月31日，暫免征收增值稅。,增值稅小規(guī)模納稅人在季度中被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，在季度內(nèi)一般納稅人資格生效前月份仍為小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元的，暫免征收增值稅。例如： 某商行從11月1日起認(rèn)定為一般納稅人，在申報第四季度增值稅時，所屬期10月應(yīng)填寫小規(guī)模納稅人申報表，單月銷售額不超過3萬元的，暫免征收增值稅，單月銷售額超過3萬元的，全額征稅；所屬期11、12月填寫一般納稅人申報表，按適用稅率征稅。

39、,舉例：,,注意事項,（一）已辦理稅務(wù)登記的增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購并開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。,（二）增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機關(guān)申請 代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，下同）的，應(yīng)同時按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。季度銷售額不超過9萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。,

40、申請代開專用發(fā)票舉例：,注意事項,（三）增值稅小規(guī)模納稅人如按規(guī)定需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票的，在一個季度內(nèi)累計開票金額（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票）超過9萬元的，應(yīng)在超過9萬元的當(dāng)次，一并就累計代開普通發(fā)票的銷售額計算預(yù)繳稅款（季度銷售額低于起征點的免稅代開）。,申請代開普通發(fā)票舉例：,當(dāng)季度第一次代開,增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額無論是否超過9萬元，其銷售的按項目免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，例：銷售蔬菜等，均不得向稅

41、務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，但可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開免稅普通發(fā)票，不需預(yù)繳稅款。增值稅小規(guī)模納稅人銷售的按項目免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以按規(guī)定申請放棄免稅。放棄免稅后，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，但36個月內(nèi)不得再申請免稅。,免征增值稅項目,納稅人享受稅收優(yōu)惠項目應(yīng)提請備案或?qū)徟?，?jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案或?qū)徟螅匆?guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)辦理登記備案或?qū)徟?，一律不得享受稅?/p>

42、優(yōu)惠。常見的部分銷售類免征增值稅項目：自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、飼料批零、銷售有機肥產(chǎn)品、殘疾人勞務(wù) 、蔬菜流通環(huán)節(jié)、古舊圖書、避孕藥具和用具、小規(guī)模出口等等 未列舉免征增值稅項目詳見2012年第10號文《關(guān)于更新增值稅、消費稅稅收優(yōu)惠管理辦法的公告》深圳國稅網(wǎng)站鏈接：http://www.szgs.gov.cn/internet/zwgk2008/fgxx08/zcfgzxxx08/t20131225_348640.htm,

43、部分免征增值稅服務(wù)項目,其他未詳細列舉的項目請自行參照《深圳市國家稅務(wù)局增值稅、消費稅稅收優(yōu)惠管理辦法（試行）》及相關(guān)文件,根據(jù)國稅【2014】第42號《國家稅務(wù)總局關(guān)于國際貨物運輸代理服務(wù)有關(guān)增值稅問題的公告》：一、試點納稅人通過其他代理人，間接為委托人辦理貨物的國際運輸、從事國際運輸?shù)倪\輸工具進出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)，可按照財稅〔2013〕106號附件3第一條第（十四）項“試點納稅人提供的國際

44、貨物運輸代理服務(wù)”免征增值稅。二、試點納稅人提供上述國際貨物運輸代理服務(wù)，向委托人收取的全部代理服務(wù)收入，以及向其他代理人支付的全部代理費用，必須通過金融機構(gòu)進行結(jié)算。三、試點納稅人為大陸與香港、澳門、臺灣地區(qū)之間的貨物運輸間接提供的貨物運輸代理服務(wù)，參照上述規(guī)定執(zhí)行。 本公告自2014年9月1日起施行。,根據(jù)財稅【2014】57號《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》、2014年第36號《國家稅務(wù)總局

45、關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》：為進一步規(guī)范稅制、公平稅負，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定簡并和統(tǒng)一增值稅征收率。將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。通知針對現(xiàn)有的增值稅征收率進行了簡并和統(tǒng)一 。施行時間：自2014年7月1日起施行注意：財稅【2014】57號文件中明確，本次簡并和統(tǒng)一調(diào)整為3%的是增值稅征收率，并不涉及稅率的調(diào)整。因此，“營改增”現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅一般納稅人適用6%稅率的，不在此調(diào)整范圍之內(nèi)。,簡易辦法征收,

46、小規(guī)模納稅人簡易辦法征收項目,小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅,小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

47、年度應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。,小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅

48、所得額低于10萬元（含10萬元）的，本年度采取按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策；本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度（或月份）平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。（二）定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計

49、應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。定額征稅的小型微利企業(yè)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后，按照原辦法征收。,小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,（三）本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時未享受的，在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算

50、享受。小型微利企業(yè)在預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。注意：非居民企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。,企業(yè)所得稅優(yōu)惠,深圳國稅網(wǎng)站鏈接：深圳市國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程（試行）》的附件《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠報批、備案事項》http://www.szgs.gov.cn/internet/zwgk200802/bsgk/bscx/ssyhgl/index.max.jsp?i

51、d=ssyhgl,申報征收,,,,,,小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額計算,,增值稅申報案例及報表填寫,,申報繳稅途徑,納稅申報期限,納稅義務(wù)發(fā)生時間,差額扣除及銷售額確定,小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算,對銷售額的理解：1、銷售額的范圍：全部價款和價外費用。2、不含稅銷售額：銷售額中不含增值稅額本身3、外幣銷售額的折算：發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算：（不含稅）銷售額＝含稅銷售額÷（1＋

52、3%） 應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×3%,差額扣除及銷售額確定,1、融資租賃企業(yè) 有形動產(chǎn)融資租賃，是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點的有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)活動。,（1）經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

53、 融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后，又將該資產(chǎn)租回的業(yè)務(wù)活動。 試點納稅人提供融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。,,差額扣除及銷售額確定,（2）經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，提供除融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利

54、息）、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額。 （3）本規(guī)定自2013年8月1日起執(zhí)行。商務(wù)部授權(quán)的省級商務(wù)主管部門和國家經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，2013年12月31日前注冊資本達到1.7億元的，自2013年8月1日起，按照上述規(guī)定執(zhí)行；2014年1月1日以后注冊資本達到1.7億元的，從達到該標(biāo)準(zhǔn)的次月起，按照上述規(guī)定執(zhí)行。,差額扣除及銷售額確定,2、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的

55、機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。,3、自本地區(qū)試點實施之日起，試點納稅人中的一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。,差額扣除及銷售額確定,3、試點納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運輸代理服務(wù)和代理報關(guān)服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷

56、售額。（注：僅能扣除政府性基金或者行政事業(yè)性收費，其他代收費用不能扣除。）向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。,差額扣除及銷售額確定,4、試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額。（注：僅直接支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用可以扣除，支付的代理運費不允許扣除。） 國際貨物運輸代理服務(wù)，是指接受貨物收

57、貨人或其代理人、發(fā)貨人或其代理人、運輸工具所有人、運輸工具承租人或運輸工具經(jīng)營人的委托，以委托人的名義或者以自己的名義，在不直接提供貨物運輸服務(wù)的情況下，直接為委托人辦理貨物的國際運輸、從事國際運輸?shù)倪\輸工具進出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動。,差額扣除及銷售額確定,試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：

58、（1）支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。（2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認(rèn)證明。（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。（4）融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以承租方開具的發(fā)票為合法有效憑證。（5）扣除政府性基金或者行政事業(yè)性收費，以省級以上財政部門印制的財政票據(jù)為合法有效憑證。（6

59、）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。,納稅義務(wù)發(fā)生時間,納稅申報期限,小規(guī)模納稅人（含個體戶）從2013年8月1日起按季申報增值稅，季度終了15日內(nèi)進行納稅申報，遇有法定節(jié)假日，按照稅收征管法實施細則的規(guī)定順延。 一般納稅人按月申報增值稅，每月1-15日內(nèi)申報，遇有法定節(jié)假日，按照稅收征管法實施細則的規(guī)定順延。,納稅申報期限,根據(jù)2014年第七號公告《深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于小規(guī)模納稅人按季申報繳納消費稅的公告》：自2014年7月1日

60、起，繳納消費稅的小規(guī)模納稅人，其消費稅納稅期限由一個月調(diào)整為一個季度。 二、繳納消費稅的小規(guī)模納稅人在季度內(nèi)被認(rèn)定為一般納稅人的，自一般納稅人認(rèn)定之日起，其消費稅納稅期限調(diào)整為一個月。,納稅申報期限,個體戶納稅人：消費稅（從2014年所屬期7月起按季度申報）增值稅定期定額征收（按季度申報）銀行儲蓄扣稅（僅適用于增值稅申報）（已辦理銀稅聯(lián)網(wǎng)開戶、已辦結(jié)個體工商戶定額核定，當(dāng)季度未領(lǐng)購發(fā)票及未代開發(fā)票的個體工商戶納稅人，建議選擇

61、儲蓄扣稅，每季度由銀行自行發(fā)起申報） 申報繳款期限：季度終了15日內(nèi)（遇節(jié)假日順延）,納稅申報期限,小規(guī)模企業(yè)納稅人： 消費稅（從2014年所屬期7月起按季度申報每季度申報）：季度終了15日內(nèi) 增值稅：季度終了15日內(nèi)（遇節(jié)假日順延） 企業(yè)所得稅季報：季度終了后15日內(nèi)（遇節(jié)假日順延） 企業(yè)所得稅年報：年度終了后五個月內(nèi)匯算清繳 即每年1月1日---5月31日,其他稅收業(yè)

62、務(wù),一、小規(guī)模納稅人按季申報繳納增值稅和文化事業(yè)建設(shè)費自2013年8月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅納稅期限由一個月調(diào)整為一個季度。需繳納文化事業(yè)建設(shè)費的小規(guī)模納稅人，文化事業(yè)建設(shè)費的繳納期限與繳納義務(wù)人的增值稅納稅期限相同。公告鏈接：http://www.szgs.gov.cn/internet/home/zyts/t20130604_345947.htm,小規(guī)模納稅人按季申報時間舉例,小規(guī)模納稅人在季度內(nèi)被認(rèn)定為一般納稅人的，

63、自一般納稅人認(rèn)定之日起，納稅期限調(diào)整為月。在資格生效之日的當(dāng)季，納稅人同時具有一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種資格，應(yīng)當(dāng)分別使用兩種資格的申報表在對應(yīng)的屬期按月或按季申報。,其他稅收業(yè)務(wù),二、深圳地稅局委托我局代征地方四項稅費 公告鏈接：http://www.szgs.gov.cn/internet/home/zyts/t20130625_346220.htm參考文件：1、《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于委托深圳市國家稅務(wù)局代征地方稅

64、費的通告》（深地稅告〔2013〕8號） 2、《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得項目個人所得稅核定征收率的公告》（深地稅告[2011]8號）,其他稅收業(yè)務(wù),受托代征地方四項稅費 受深圳市地方稅務(wù)局委托，自2013年7月1日起，我局?jǐn)U大代征地方稅費范圍，詳見《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于委托深圳市國家稅務(wù)局代征地方稅費的通告》（深地稅告〔2013〕8號）。國稅網(wǎng)站鏈接http://www.szgs.gov.cn/interne

65、t/home/zyts/t20130625_346220.htm,代征范圍 在為小規(guī)模納稅人代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票征收增值稅時，繼續(xù)代地稅局征收城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。 對實行定期定額征收的個體納稅人（個體工商戶及其他個人，不含專業(yè)市場代征商戶，下同），在納稅人申報繳納增值稅、消費稅時，代地稅局征收城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，并代征個人所得稅。兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的個體納稅人，以及在地稅局已辦

66、理個人所得稅減免稅項目的個體納稅人不代征個人所得稅。 在為個人零散稅收納稅人（香港、澳門、臺灣同胞及外籍人員除外）代開普通發(fā)票征收增值稅時，代地稅局征收個人所得稅。代開發(fā)票屬于增值稅免稅項目的，我局不代征個人所得稅。 代征地方稅費的個體納稅人，根據(jù)國稅登記的登記注冊類型、核定文書、委托代征資格判斷代征范圍。,申報繳稅途徑,1）小規(guī)模納稅人登錄深圳市國稅局網(wǎng)上直接網(wǎng)上申報，成功申報后無需再到國稅遞交紙質(zhì)申報表。網(wǎng)上報稅網(wǎng)址為www

67、.szgs.gov.cn“我的辦稅大廳”--申報繳稅，用戶名為納稅人識別號，初始密碼為國稅納稅人編碼。為方便您的納稅申報，請盡量選擇網(wǎng)上申報。 2）填寫申報表到國稅任一辦稅服務(wù)廳（全市通）申報窗口進行申報。,,,,“我要報哪些報表？”,增值稅申報案例及報表填寫,,適用于以下申報表：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）》案例1：定期定額征收個體戶,定期定額征收的小規(guī)模納稅人（含個體戶）,,查帳征收的非營改增小

68、規(guī)模納稅人（含個體戶）,適用于以下申報表：①《增值稅納稅申報表（適用增值稅小規(guī)模納稅人）》② 《增值稅稅收優(yōu)惠附列資料（小規(guī)模納稅人）》，辦理過稅收優(yōu)惠備案且本期發(fā)生免稅項目銷售收入的納稅人填報。 ③ 《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）無抵減、抵免情況的納稅人，不填報此表。,,適用于以下申報表： ①《增值稅納稅申報表（適用增值稅小規(guī)模納稅人）》②《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》③《深圳市營業(yè)