電子辦稅服務(wù)廳

1、廣東省地方稅務(wù)局電子辦稅服務(wù)廳—2014年度新版企業(yè)所得稅申報培訓(xùn),電子辦稅服務(wù)廳項(xiàng)目組2015年05月,內(nèi)容提要,,,,,月（季）度預(yù)繳申報介紹,1,,,年度匯算清繳申報介紹,,,年報常見問題,2,3,企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅-征收,,一、企業(yè)所得稅-查賬征收（A類）,1.第一種方式，按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第2行至第19行。2.第二種方式，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第21行至第26行。

2、3.第三種方式，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報第28行。,,一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格,預(yù)繳方式是默認(rèn)，如有出入，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改,預(yù)繳申報時，如有享受固定資產(chǎn)加速折舊的，請?zhí)顚憽豆潭ㄙY產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》，否則點(diǎn)擊“取消”則無需填寫。,一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格,一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格,,電子辦稅服務(wù)廳-填寫申報界面（據(jù)實(shí)預(yù)繳）,對符合條件的小型微利企業(yè)，系統(tǒng)會自動計(jì)算小型微利減免稅額

3、并填列在第14行累計(jì)金額欄,一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格,,,電子辦稅服務(wù)廳-填寫申報界面（按上年度應(yīng)納稅所得額平均額、按其他方法預(yù)繳）,,對符合條件的小型微利企業(yè)，系統(tǒng)會自動計(jì)算小型微利減免稅額并填列在第25行累計(jì)金額欄,目前總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)均可在電廳預(yù)繳申報中進(jìn)行申報，注意事項(xiàng)：1、匯總納稅企業(yè)，需先填寫‘匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表’，匯總納稅企業(yè)要求企業(yè)的總分機(jī)構(gòu)類型“總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)”，并且辦理了‘企業(yè)所得稅匯總納稅企

4、業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案’；2、匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)申報后，分支機(jī)構(gòu)才能申報，如為外省企業(yè)，需要錄入總機(jī)構(gòu)的‘匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表’；,二、企業(yè)所得稅-匯總納稅企業(yè)申報注意事項(xiàng),三、企業(yè)所得稅-B類預(yù)繳表格,,核定征收（B表）,一、以下由按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報按照收入總額核定應(yīng)稅所得率（征收方式代碼403）按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率（征收方式代碼404）,二、按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額（征收方式代碼402）,,

5、可按以下兩種方式預(yù)繳,三、企業(yè)所得稅-B類預(yù)繳表格,電子辦稅服務(wù)廳-初始化界面,三、企業(yè)所得稅-B類預(yù)繳表格,電子辦稅服務(wù)廳-申報填寫界面,對符合條件的小型微利企業(yè)，系統(tǒng)會自動計(jì)算小型微利減免稅額并填列在第12行累計(jì)金額欄,內(nèi)容提要,,,,,月（季）度預(yù)繳申報介紹,1,,,年度匯算清繳申報介紹,,,年報常見問題,2,3,企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅-2014A類年報背景介紹,,修訂申報表的背景,國家稅務(wù)總局調(diào)整、修改企業(yè)所得稅年度納稅申報

6、表,原申報表不能體現(xiàn)企業(yè)所得稅政策全貌原申報表結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)合理不能適應(yīng)簡政放權(quán)的需要,企業(yè)所得稅年報——政策依據(jù),相關(guān)政策陸續(xù)出臺,稅總發(fā)【2014】105號《關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理工作的意見》稅總發(fā)【2014】63號《關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的公告》 2014 年11月3日國家稅務(wù)總局發(fā)布了2014年第63號文件，公布了新的企業(yè)所得稅申報表（A類，2014年版）表樣，并要

7、求在2014年度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳過程中使用該套報表,企業(yè)所得稅年報——變化對比一覽表,國家稅務(wù)總局調(diào)整、修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表,1張 基礎(chǔ)信息表,11張 稅收優(yōu)惠表,4張境外所得抵免表,2張 匯總納稅表,1張 主表,6張收入費(fèi)用明細(xì)表,15張 納稅調(diào)整表,1張 虧損彌補(bǔ)表,企業(yè)所得稅年報——變化說明,新版報表從原來的16張報表增加到現(xiàn)在的41張報表,申報表 16張 調(diào)整為 41張采

8、集項(xiàng)目 973項(xiàng) 增加到 3583項(xiàng)官方填表說明 約 8萬字,修訂后申報表的主要特點(diǎn)   修訂后的申報表采取以企業(yè)會計(jì)核算為基礎(chǔ)，對稅收與會計(jì)差異進(jìn)行納稅調(diào)整的方法。其主要特點(diǎn)有：    　一是結(jié)構(gòu)更加科學(xué)合理    　二是信息更為豐富完整    　三是繁簡適度、開放性強(qiáng),企業(yè)所得稅年報——功能特點(diǎn),

9、1、電子辦稅服務(wù)廳內(nèi)置企業(yè)所得稅2014版申報功能無需另行下載軟件,2、納稅人基礎(chǔ)信息自動帶出避免誤選擇,3、自動匹配附表選擇全程指引報表填寫避免漏報,4、業(yè)務(wù)條件互斥的附表將被自動過濾避免錯誤選擇,5、各主附表內(nèi)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)自動帶出和邏輯運(yùn)算避免重復(fù)填寫,6、提供標(biāo)準(zhǔn)表間邏輯校驗(yàn)及明確提示無需逐項(xiàng)檢查避免報稅風(fēng)險,19,初始化,報表填寫,報表校驗(yàn),申報納稅,電子辦稅服務(wù)廳企業(yè)所得稅年度納稅申報流程,企業(yè)所得稅年報—申報流程,,二、企

10、業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）,電子辦稅服務(wù)廳-客戶端菜單界面,二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）,電子辦稅服務(wù)廳-網(wǎng)頁版菜單界面,二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）,電子辦稅服務(wù)廳-初始化-基本信息表界面,,表中103由系統(tǒng)自動帶出；104從業(yè)人數(shù)、105資產(chǎn)總額、107從事國家非限制和禁止行業(yè)需納稅人自行填寫，103,104,105,107這四項(xiàng)與是否符合小型微利企業(yè)條件相關(guān)聯(lián) 。 104從業(yè)人數(shù)、105資產(chǎn)總額（萬元）按企業(yè)全年季平均值確

11、定，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。,二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）,電子辦稅服務(wù)廳-初始化-基本信息表界面,,會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度是與企業(yè)登記信息關(guān)聯(lián)，與電廳財(cái)務(wù)報表報送模塊的備案查詢不關(guān)聯(lián)。如有出入，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改,如果是首次申報，系統(tǒng)會提示“報表控件安裝失敗”，請把省地稅官網(wǎng)www.gdltax.gov.cn加到信任站點(diǎn)，啟用activeX控件，然后到地稅官網(wǎng)下載“網(wǎng)頁報稅工具“進(jìn)行安裝。,二、企業(yè)所得稅-匯算清

12、繳（年報）,二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）,,,,,下一步操作說明,用戶填完基礎(chǔ)信息表，點(diǎn)擊“下一步”，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，自行勾選相應(yīng)的表單（其中灰色為系統(tǒng)默認(rèn)必填項(xiàng)），注意選擇的申報表單，應(yīng)與《企業(yè)所得稅年報2014版（導(dǎo)入模板）》中的選擇表單完全一致，再點(diǎn)擊“填寫申報表”。”,請注意，及時下載Excel模板表格，方便下一步操作,二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）,電子辦稅服務(wù)廳-初始化-表單勾選界面,注意：如果勾選了A103000，

13、A104000不會自動勾選,二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）,電子辦稅服務(wù)廳-初始化-表單勾選界面,二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）,電子辦稅服務(wù)廳-申報表進(jìn)入界面,表單勾選后，點(diǎn)擊填寫申報表，顯示界面,請將下載填寫好的模板，點(diǎn)擊導(dǎo)入Excel上傳,注意：不支持直接在申請表左欄菜單顯示中在線填寫，如果0申報，也需要導(dǎo)入Excel上傳,點(diǎn)擊“申報”后，如果填報數(shù)據(jù)有誤，系統(tǒng)會給出相應(yīng)提示，返回導(dǎo)入模板，按要求修改數(shù)據(jù)后重新導(dǎo)入上傳,申報數(shù)

14、據(jù)校驗(yàn)后，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)確認(rèn)申報頁面，點(diǎn)擊確認(rèn)完成申報,二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）,申報成功后，系統(tǒng)顯示申報回執(zhí)和年度申報表，可在該頁面打印和繳款，或者后續(xù)到涉稅查詢中進(jìn)行申報表打印和繳款。,二、企業(yè)所得稅-申報表作廢、查詢、打印,如申報錯誤，繳款前可在電子辦稅服務(wù)廳“申報表作廢”模塊進(jìn)行作廢申報，作廢時屬期選擇2014-01-01至2014-12-31，即可查詢出企業(yè)所得稅年度申報表進(jìn)行作廢，作廢流程與其他申報表一致。如果繳款后發(fā)現(xiàn)繳

15、款金額有誤，請到前臺辦理企業(yè)所得稅年報錯誤更正。,二、企業(yè)所得稅-申報表作廢、查詢、打印,二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）,電子辦稅服務(wù)廳-申報其他說明,1、41張報表，默認(rèn)勾選的為7張，納稅人請根據(jù)實(shí)際情況填報。其他表格請根據(jù)企業(yè)類型及需要勾選填寫。如收入和成本明細(xì)表需分別按照企業(yè)類型勾選其一,2、年報申報完成后，需要填寫《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表表》的納稅人，在該功能尚未在電廳上線前，可暫時到前臺申報，在該功能已在電廳上線后，可直

16、接在電廳申報。,二、企業(yè)所得稅-匯算清繳（年報）,電子辦稅服務(wù)廳-申報其他說明,3、對于企業(yè)所得稅核定征收年報，請正確填寫減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表中的資產(chǎn)總額，從業(yè)人數(shù)，行業(yè)類型。否則影響小微企業(yè)減免金額的計(jì)算。,內(nèi)容提要,,,,,月（季）度預(yù)繳申報介紹,1,,,年度匯算清繳申報介紹,,,年報常見問題,2,3,企業(yè)所得稅,三、電廳申報—常見問題,近期常見問題1、為什么導(dǎo)入模板中的附表填寫后，數(shù)據(jù)沒有自動計(jì)算到主表？答：請?jiān)趯?dǎo)入模板查看確

17、認(rèn)，在企業(yè)所得稅年度納稅申報表－填報表單中勾選好對應(yīng)的表單。2、進(jìn)入年報時提示以前年度的“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損額為負(fù)數(shù)”，與納稅人實(shí)際情況不符？答：請納稅人到前臺修改彌補(bǔ)虧損臺帳。,三、電廳申報—常見問題,,近期常見問題3、企業(yè)所得稅年報提交時報錯：出現(xiàn)系統(tǒng)級異常答：一般是納稅人填寫模板出錯。請查看是否有些附表沒有填寫好。如果默認(rèn)勾選的表格沒有數(shù)額，0申報，注意不可以直接點(diǎn)擊提交。零申報也需要導(dǎo)入Excel上傳

18、。,三、電廳申報—常見問題,近期常見問題4、年報申報提交時提示已預(yù)繳稅額不正確？答：已預(yù)繳稅額來自征管系統(tǒng)預(yù)繳申報累計(jì)應(yīng)補(bǔ)退稅額。請與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，查明原因后再行申報 。5、企業(yè)基本信息表中帶出的會計(jì)制度與電廳財(cái)務(wù)報表備案中的會計(jì)制度不一致，實(shí)際應(yīng)是事業(yè)單位會計(jì)制度，但顯示企業(yè)會計(jì)制度？答：系統(tǒng)帶出的會計(jì)制度直接由稅務(wù)登記信息中帶出的。如有出入，請納稅人聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在征管系統(tǒng)“稅務(wù)登記變更”模塊中修改企業(yè)會計(jì)制度。,