員工個稅合理避稅

1、14員工個稅合理避稅方法簡述員工個稅合理避稅方法簡述Jane201611關于職員工資所得的個人所得稅，企業(yè)為員工工資合理避稅，需要財務人員具備比較高的個稅專業(yè)知識和責任心，一方面保證企業(yè)的合法合規(guī)，另一方面，能在合法合規(guī)的范圍內(nèi)，為員工節(jié)省一部分稅費。常見方法有以下幾種（下文提及綜合工資，均指扣除社保公積后金額）：一、根據(jù)企業(yè)崗位職能，將一部分員工工資盡量安排在允許稅前扣除額以下。根據(jù)企業(yè)崗位職能，將一部分員工工資盡量安排在允許稅前扣除

2、額以下。比如，3500元。二、二、全年工資盡量按月平均發(fā)放，以降低稅率級次全年工資盡量按月平均發(fā)放，以降低稅率級次例如，A方案：某員工1月份綜合工資7000元，應交個稅245元；2月份綜合工資9000元，應交個稅545元；12月合計交稅790元。B方案：但如果將兩個月綜合工資平均發(fā)放，每月8000元，則每月應交個稅345元，12月合計交稅690元。比A方案浮動工資少交稅100元。由此可見，存在一些情況，按月平均工資，比浮動工資節(jié)省稅費。

3、浮動工資與平均工資方案比較浮動工資與平均工資方案比較A方案:浮動工資B方案:平均工資項目月工資個稅月工資個稅個稅差異1月份7000.00245.008000.00345.002月份9000.00545.008000.00345.00合計16000.00790.0016000.00690.00100.00備注B方案優(yōu)，比A方案節(jié)稅100元三、三、采用采用“年薪制年薪制”，降低月工資發(fā)放水平，利用年終獎實現(xiàn)避稅，降低月工資發(fā)放水平，利用年終

4、獎實現(xiàn)避稅1.根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文優(yōu)惠政策的規(guī)定，納稅人可以以犧牲一部分半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎作為代價，要求單位發(fā)放年終獎金，實現(xiàn)避稅。注意在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人而言，該計稅辦法只允許采用一次。2.例如，某員工年度總薪資100000元，A方案：按月平均，則每月工資為8333.33元，月應交個稅411.67元，年度個稅合計411.6712=4940.04元。B方案：利用年終獎方式，月工資5000元，年終獎

5、40000元，則月應交個稅45元，年終獎個稅3895元，年度個稅合計45123895=4435元。C方案：利用年終獎方式，月工資8000元，年終獎4000元，則月應交個稅345元，年終獎個稅120元，年度個稅合計34512120=4260元。由此可見，C方案優(yōu)，比A方案月均工資節(jié)稅680.04元。34114600元)，(420001元447500元)，(660001元706538.46元)，(960001元1120000元)。鑒于此，業(yè)

6、內(nèi)人士建議，發(fā)放年終獎應該盡量避開這些區(qū)域。四、四、提高非現(xiàn)金形式的職工福利水平，降低名義工資提高非現(xiàn)金形式的職工福利水平，降低名義工資比如，企業(yè)提供住所、工作餐、差旅費報銷、通訊費報銷等五、五、巧用公積金合理避稅巧用公積金合理避稅六、六、利用捐贈進行稅前抵減，實現(xiàn)避稅利用捐贈進行稅前抵減，實現(xiàn)避稅七、七、選擇免征個人所得稅的理財產(chǎn)品，比如免個稅國債、金融債券選擇免征個人所得稅的理財產(chǎn)品，比如免個稅國債、金融債券八、八、利用稅收優(yōu)惠政策

7、，合理避稅，比如稅收豁免、免征額、起征點、稅收扣除等利用稅收優(yōu)惠政策，合理避稅，比如稅收豁免、免征額、起征點、稅收扣除等九、九、利用個稅級差、扣除項目測算，合理避稅，爭取利潤最大化（此項一般適用于個人非工資所得）利用個稅級差、扣除項目測算，合理避稅，爭取利潤最大化（此項一般適用于個人非工資所得）。附：工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。請留意參考紅色藍色字體部分全月應納稅所得額（含稅級距

8、）全月應納稅所得額（不含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)內(nèi)籍職員含稅工資內(nèi)籍職員含稅工資級距（=含稅工資個人負擔五險一金）外籍職員含稅工資外籍職員含稅工資級距（=含稅工資個人負擔五險一金）級數(shù)ABCDEF1不超過1500元不超過1455元的30內(nèi)籍職員工資≤5000元外籍職員工資≤6300元2超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101055000元＜內(nèi)籍職員工資≤8000元6300元＜外籍職員工資≤9300元3超

9、過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205558000元＜內(nèi)籍職員工資≤12500元9300元＜外籍職員工資≤13800元4超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分25100512500元＜內(nèi)籍職員工資≤38500元13800元＜外籍職員工資≤39800元5超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分30275538500元＜內(nèi)籍職員工資≤58500元39