上市公司會計造假監(jiān)管體系研究.pdf

1、近年來,上市公司會計造假成為國內(nèi)外資本市場面臨的一個嚴(yán)峻挑戰(zhàn),由此而引發(fā)的上市公司會計監(jiān)管改革成為全球公司治理與資本市場改革的焦點.雖然實務(wù)界和理論界對我國上市公司會計造假與監(jiān)管問題進(jìn)行了較為廣泛的分析和研究,并從不同角度提出了一些解決思路和對策,但作為公眾公司,上市公司利益相關(guān)者的預(yù)期利益目標(biāo)是極其復(fù)雜的,由此決定他們造假或監(jiān)管行為方式選擇的機(jī)制是不同的,因此對上市公司會計造假的監(jiān)管應(yīng)構(gòu)建一個多層次、全方位、開放、動態(tài)的體系.本文首先

2、從理論上對參與上市公司會計造假或監(jiān)管的不同行為主體及其行為方式進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)我國上市公司會計造假的根源在于其國有或國有法人控股的一股獨大股權(quán)結(jié)構(gòu)下,真正的所有者缺位,國家股東代表與上市公司決策、經(jīng)營層利益趨同,現(xiàn)行制度的安排使造假的預(yù)期收益大、風(fēng)險小;進(jìn)行有效監(jiān)管的關(guān)鍵在于通過制度安排加大對會計造假的處罰力度,提高造假成本,降低造假收益.然后通過分析比較認(rèn)為,我們要借鑒國外上市公司會計造假監(jiān)管的成果和經(jīng)驗,從根本上改善公司治理,發(fā)揮政府