財務(wù)現(xiàn)金管理制度

1、受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度名稱制度名稱現(xiàn)金管理控制制度現(xiàn)金管理控制制度文件編號文件編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則總則第1條為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第2條本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人

2、員負(fù)責(zé)。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條現(xiàn)金的收取范圍。1個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。2個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2根據(jù)國

3、家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。3各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。6結(jié)算起點以下的零星支出。7向股東支付紅利。8根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條除第6條第2點、第3點外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要

4、及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部長和總經(jīng)理同時批準(zhǔn)同意。2對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。3辦

5、理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫

6、《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部長審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。7辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。8支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑

7、單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部長、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管現(xiàn)金保管第17條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。第18條超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀