內部現金管理制度

1、14內部現金管理制度1.錢賬分管制錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經管現金收付業(yè)務和現金保管業(yè)務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業(yè)務和現金保管的同時，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，會計員編制現金日報表。2.現金開支審批制現金開支審批制包括以

2、下幾個方面：（1）現金開支范圍各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，確定現金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。（2）制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽章，交會計人員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。（3）確定各種現金支出的審批權限各單位規(guī)定不盡相同。出納員應根據按規(guī)定權限審核批準并簽章的

3、付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業(yè)務。沒有經過審批并簽章，或者超越規(guī)定審34少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。（4）按規(guī)定實際庫存現金不得超過庫存現金限額如實際庫存現金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。4.現金清查制度由

4、有關領導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業(yè)務沒有開始之前或一天業(yè)務結束后，由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記入賬，并結出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，應由清