證券公司中的計算機審計研究.pdf

1、為了實時、高效地利用各種信息更好地開展業(yè)務(wù)以及實行先進的管理,證券公司的信息化程度很高,從而導(dǎo)致審計環(huán)境發(fā)生了巨大變化,因此,深入研究計算機審計技術(shù)對于證券公司評估和改善風(fēng)險管理、控制和治理的有效性具有重要意義.計算機審計是計算機、網(wǎng)絡(luò)以及通信技術(shù)向經(jīng)濟管理領(lǐng)域滲透而產(chǎn)生的,能夠擴大審計范圍和對審計對象進行深度分析,提高審計的時效性和效率.計算機審計的業(yè)務(wù)主要為:對信息系統(tǒng)進行審計以及利用計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建非現(xiàn)場稽核系統(tǒng)和分析計算機技

2、術(shù)支持的企業(yè)內(nèi)部控制.本文針對計算機審計的上述業(yè)務(wù)范圍,研究證券公司中的計算機審計技術(shù),全文由四個部分組成:第一個部分是對計算機審計的一個簡要綜述,主要闡述了計算機審計的概念、產(chǎn)生動因、發(fā)展過程、理論基礎(chǔ)、基本業(yè)務(wù)依據(jù)以及計算機審計在我國的發(fā)展現(xiàn)狀.第二個部分研究證券公司中的計算機輔助審計即:非現(xiàn)場稽核系統(tǒng).筆者主要研究證券公司非現(xiàn)場稽核系統(tǒng)的目標(biāo)、功能、實現(xiàn)途徑、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和安全機制,并且具體研究了5個子系統(tǒng)即:經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)、財務(wù)分

3、析及監(jiān)控系統(tǒng)、項目監(jiān)控系統(tǒng)、人力資源監(jiān)控系統(tǒng)以及文檔管理系統(tǒng)的功能和實現(xiàn)思路,最后研究了數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)及其在非現(xiàn)場稽核系統(tǒng)中的應(yīng)用,作為證券公司非現(xiàn)場稽核系統(tǒng)的實現(xiàn)基礎(chǔ).第三個部分研究證券公司中的信息系統(tǒng)審計,首先闡述了信息系統(tǒng)審計的概念,然后主要研究信息系統(tǒng)的風(fēng)險指標(biāo)體系,作為信息系統(tǒng)審計的框架,并從ERP工程、CRM系統(tǒng)、網(wǎng)上交易系統(tǒng)這三個信息系統(tǒng)的審計實務(wù)出發(fā)分析了證券公司中的信息系統(tǒng)審計流程和方法.第四個部分分析計算機技術(shù)支持的企