南大公司治理與內(nèi)部控制

1、第1頁(yè)共8頁(yè)南京大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院南京大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院“公司治理與內(nèi)部控制公司治理與內(nèi)部控制”課程期末試卷課程期末試卷提示：答案文檔直接在學(xué)生平臺(tái)提交提示：答案文檔直接在學(xué)生平臺(tái)提交一、名詞解釋?zhuān)款}一、名詞解釋?zhuān)款}3分，共分，共1818分）分）1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理答：是對(duì)企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析、評(píng)價(jià)，并適時(shí)采：是對(duì)企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析、評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理

2、的方法來(lái)綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，以取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來(lái)綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。2.制衡性原則答：是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形答：是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答：是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)

3、活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，答：是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。4.企業(yè)文化答：企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值答：企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀(guān)念的組合。觀(guān)念的組合。5.特別授權(quán)答：是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是一種臨時(shí)性的，通常是一答：是指企業(yè)在特殊情況、特定

4、條件下進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是一種臨時(shí)性的，通常是一次有效。次有效。6.利益相關(guān)者答：指股東、債權(quán)人等可能對(duì)公司的答：指股東、債權(quán)人等可能對(duì)公司的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量有要求權(quán)的人有要求權(quán)的人二、簡(jiǎn)答題（每題二、簡(jiǎn)答題（每題5分，共分，共1515分）分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告路徑。答：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)答：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照

5、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。事會(huì)報(bào)告。第3頁(yè)共8頁(yè)年度經(jīng)營(yíng)實(shí)際執(zhí)行只完成了預(yù)計(jì)的一半。銷(xiāo)售部門(mén)認(rèn)為下半年屬于銷(xiāo)售淡季，全年任務(wù)肯定不能完成，因此向預(yù)算管理機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)部）提出調(diào)整經(jīng)營(yíng)預(yù)算。財(cái)務(wù)部認(rèn)為，既然實(shí)際銷(xiāo)售情況和預(yù)算相去甚遠(yuǎn)，預(yù)算不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么就將預(yù)算中銷(xiāo)售收入調(diào)整

6、為原來(lái)的23。年末，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)向董事會(huì)報(bào)告，全面完成全年經(jīng)營(yíng)預(yù)算。要求：分析該公司預(yù)算控制中存在什么問(wèn)題，應(yīng)該如何修正。答：（答：（1）公司違背了授權(quán)審批控制要求，對(duì)與預(yù)算編制有關(guān)的機(jī)構(gòu)的職責(zé)）公司違背了授權(quán)審批控制要求，對(duì)與預(yù)算編制有關(guān)的機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分不清晰。在本例中銷(xiāo)售部向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整，并由財(cái)務(wù)部作出調(diào)整決劃分不清晰。在本例中銷(xiāo)售部向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整，并由財(cái)務(wù)部作出調(diào)整決定可以看出，財(cái)務(wù)部超出了其權(quán)限范圍，即預(yù)算審批和預(yù)算

7、調(diào)整審批的機(jī)構(gòu)應(yīng)定可以看出，財(cái)務(wù)部超出了其權(quán)限范圍，即預(yù)算審批和預(yù)算調(diào)整審批的機(jī)構(gòu)應(yīng)該是董事會(huì)，應(yīng)由董事會(huì)決定是否調(diào)整。從本例情況看，很可能是職責(zé)規(guī)定不該是董事會(huì)，應(yīng)由董事會(huì)決定是否調(diào)整。從本例情況看，很可能是職責(zé)規(guī)定不清造成的。正確的做法是明確與預(yù)算編制有關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，適度授權(quán)，清造成的。正確的做法是明確與預(yù)算編制有關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，適度授權(quán)，避免預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督檢查等過(guò)程中可能出現(xiàn)的紊亂。避免預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、

8、監(jiān)督檢查等過(guò)程中可能出現(xiàn)的紊亂。（2）公司不符合不相容職務(wù)分離控制要求。預(yù)算編制機(jī)構(gòu)應(yīng)該是預(yù)算管理）公司不符合不相容職務(wù)分離控制要求。預(yù)算編制機(jī)構(gòu)應(yīng)該是預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，即財(cái)務(wù)部，預(yù)算編制和審批是不相容職務(wù)，本例中由董事會(huì)編制年度預(yù)機(jī)構(gòu)，即財(cái)務(wù)部，預(yù)算編制和審批是不相容職務(wù)，本例中由董事會(huì)編制年度預(yù)算并自行決定實(shí)施的做法顯然不符合不相容職務(wù)分離控制要求。正確的做法是算并自行決定實(shí)施的做法顯然不符合不相容職務(wù)分離控制要求。正確的做法是分設(shè)機(jī)構(gòu)

9、辦理兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。分設(shè)機(jī)構(gòu)辦理兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。（3）預(yù)算編制機(jī)構(gòu)預(yù)算編制不健全。年度預(yù)算應(yīng)該分解為季度和月度預(yù)算，）預(yù)算編制機(jī)構(gòu)預(yù)算編制不健全。年度預(yù)算應(yīng)該分解為季度和月度預(yù)算，而本例到而本例到1010月才發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算有很大差異，說(shuō)明公司很可能沒(méi)有編月才發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算有很大差異，說(shuō)明公司很可能沒(méi)有編制月度、季度預(yù)算，以致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中可能存在的問(wèn)題，正確的做制月度、季度預(yù)算，以致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中可能存在的問(wèn)題，正確

10、的做法應(yīng)該是制定月度；季度預(yù)算，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。法應(yīng)該是制定月度；季度預(yù)算，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。（4）預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中缺乏剛性、執(zhí)行不力。單純認(rèn)為實(shí)際情況與預(yù)算有）預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中缺乏剛性、執(zhí)行不力。單純認(rèn)為實(shí)際情況與預(yù)算有較大偏差，預(yù)算失去了意義就立即進(jìn)行調(diào)整，使原先預(yù)算不能按計(jì)劃進(jìn)行。正較大偏差，預(yù)算失去了意義就立即進(jìn)行調(diào)整，使原先預(yù)算不能按計(jì)劃進(jìn)行。正確的做法應(yīng)該是重點(diǎn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的偏差進(jìn)行分析，找出原因，

11、然后判斷是否確的做法應(yīng)該是重點(diǎn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的偏差進(jìn)行分析，找出原因，然后判斷是否應(yīng)該調(diào)整，是否需要采取其他獎(jiǎng)懲措施等。應(yīng)該調(diào)整，是否需要采取其他獎(jiǎng)懲措施等。2某國(guó)有企業(yè)在接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)被發(fā)現(xiàn)有如下情況：(1)發(fā)生的所有管理費(fèi)用都由總經(jīng)理簽字同意后子以報(bào)銷(xiāo)；(2)對(duì)外投資等重大業(yè)務(wù)都由總經(jīng)理決定；(3)會(huì)計(jì)和出納分設(shè)，由出納兼任稽核和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬登記；(4)由倉(cāng)庫(kù)保管員親自采購(gòu)存貨并辦理驗(yàn)收入庫(kù)；(5)由銷(xiāo)