健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)研究97484

1、健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)研究西南財(cái)經(jīng)大學(xué)尚杰【摘要】本文結(jié)合我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)和健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)缺乏的現(xiàn)狀，在深入分析美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的制定及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)健康保險(xiǎn)發(fā)展的實(shí)際情況和特點(diǎn)，對(duì)我國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的制定從費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取和精算評(píng)估等諸多方面給出了一些有益的建議。【關(guān)鍵詞】健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)[Abstract]Actuarialstardsofpracticeplayagrea

2、troleininsurancefields.ThispaperanalysesAmericanhealthactuarialstardsofpracticetakesaccountingoftheenvironmentofprivatehealthinsuranceinChinaputsupsomesuggestionsftheconstructionofhealthactuarialstardofpracticeinChina.[K

3、eywds]privatehealthinsuranceactuarialstardofpractice一、前言近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的逐漸深化，商業(yè)健康保險(xiǎn)逐漸被人們所認(rèn)識(shí)。今后，隨著人口老齡化趨勢(shì)的逐漸顯現(xiàn)和醫(yī)療費(fèi)用的逐年上漲，個(gè)人、家庭和社會(huì)都將面臨更大的經(jīng)濟(jì)壓力，因此，加快商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展具有非常重要的意義。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的承保人數(shù)已創(chuàng)記錄的達(dá)到1.36億人次，保費(fèi)收入達(dá)320.96億元，同比

4、增長(zhǎng)44.96%。目前，已有29家壽險(xiǎn)公司和8家財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)，提供的產(chǎn)品數(shù)量超過(guò)300個(gè)。商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的健康保險(xiǎn)已經(jīng)覆蓋了包括電力、鐵路、郵政、通訊等行業(yè)在內(nèi)的各大行業(yè)，社會(huì)影響明顯擴(kuò)大。但是，總體來(lái)看，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)尚處于發(fā)展的初級(jí)階段，大多數(shù)壽險(xiǎn)公司將健康保險(xiǎn)和壽險(xiǎn)產(chǎn)品捆綁銷售，經(jīng)營(yíng)管理的專業(yè)化程度較低，其中，健康保險(xiǎn)精算人才和技術(shù)的缺乏已成為制約當(dāng)前商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的一個(gè)重要因素。健康保險(xiǎn)精算是一個(gè)非常專業(yè)的工作領(lǐng)

5、域，需要具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的健康保險(xiǎn)精算師，保險(xiǎn)公司也需要建立詳盡的健康保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)庫(kù)。但是，現(xiàn)階段，我國(guó)健康保險(xiǎn)精算人才較為匱乏，健康保險(xiǎn)精算體系尚不健全，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)亟待建立。這種現(xiàn)象已經(jīng)大大制約了商業(yè)健康保險(xiǎn)的有效供給，并阻礙了健康保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展。盡管目前商業(yè)健康保險(xiǎn)險(xiǎn)種已經(jīng)超過(guò)300個(gè)，但從整體上來(lái)說(shuō)，這些產(chǎn)品差異性不大，主要為重大疾病保險(xiǎn)、住院醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)和住院津貼等幾類。存在極大需求的高額醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)、收入損失保險(xiǎn)

6、、綜合醫(yī)療保險(xiǎn)以及專項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)等基本上還是空白。精算標(biāo)準(zhǔn)的作用是闡明精算師職責(zé)，約束精算師行為，告知客戶和其他使用者的自身權(quán)利以及保護(hù)公眾利益等。在發(fā)達(dá)國(guó)家，精算標(biāo)準(zhǔn)是精算師處理一般問(wèn)題的指南，同時(shí)也是誠(chéng)信、獨(dú)立和高質(zhì)量服務(wù)的承諾。因此，一個(gè)國(guó)家或地區(qū)精算發(fā)展?fàn)顩r的好壞可以從精算標(biāo)準(zhǔn)的完善程度上得到反映。到目前為止，我國(guó)還沒(méi)有建立完善的保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)體系，健康保險(xiǎn)精算更缺乏專門的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。與之相反，美國(guó)是商業(yè)健康保險(xiǎn)最發(fā)達(dá)的國(guó)家，同時(shí)也有

7、完善的健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)。因此，本文通過(guò)對(duì)美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的深入分析，試圖為我國(guó)健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的建立提供一定的借鑒依據(jù)和正確思路。5、趨勢(shì)估計(jì)趨勢(shì)估計(jì)的目的是估計(jì)時(shí)間因素對(duì)健康保險(xiǎn)賠付成本、費(fèi)用支出和保險(xiǎn)費(fèi)率的影響，通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)和其他相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的分析來(lái)規(guī)劃未來(lái)的成本。健康保險(xiǎn)精算中，醫(yī)療成本支出、死亡率和疾病率是趨勢(shì)估計(jì)的重要。這種趨勢(shì)不僅反映在成本的年增長(zhǎng)上，同時(shí)因?yàn)橘M(fèi)率厘定計(jì)算時(shí)通常需要兩年或兩年以上的修勻。趨勢(shì)分析標(biāo)準(zhǔn)的制

8、定應(yīng)注意保險(xiǎn)數(shù)據(jù)和非保險(xiǎn)數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)這些概念上的細(xì)微區(qū)別，強(qiáng)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響，考慮模型的選擇和比較等。（二）健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提取（二）健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提取健康保險(xiǎn)承保的健康風(fēng)險(xiǎn)具有變動(dòng)性和不易預(yù)測(cè)性，同時(shí)具備壽險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的一些特征，因此準(zhǔn)備金也具有一定的特殊性。負(fù)債估計(jì)是健康保險(xiǎn)準(zhǔn)備金估計(jì)的主要內(nèi)容，也是費(fèi)率厘定、償付能力分析和精算報(bào)告編制的基礎(chǔ)。健康保險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要有保單準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金三種。1、保單準(zhǔn)備金保

9、單準(zhǔn)備金適用于以年齡為費(fèi)率厘定基礎(chǔ)且采用均衡費(fèi)率的健康保險(xiǎn)。在估計(jì)健康保險(xiǎn)的保單準(zhǔn)備金時(shí)，精算師應(yīng)首先設(shè)定合理的精算假設(shè)，包括反映預(yù)期貨幣時(shí)間價(jià)值的利息率假設(shè)、綜合各種影響未來(lái)賠款支付因素的賠款趨勢(shì)假設(shè)、死亡率假設(shè)、退保率假設(shè)和相關(guān)保單的差異性假設(shè)等。同時(shí)區(qū)別現(xiàn)有保單和新增保單：對(duì)于現(xiàn)有保單，應(yīng)檢驗(yàn)其先前的精算假設(shè)是否符合當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)；新增保單則應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)備金的用途決定其評(píng)估方法，常用的有總保費(fèi)法、凈平準(zhǔn)保費(fèi)法和完全預(yù)備期間法等。其

10、中凈平準(zhǔn)保費(fèi)法的使用應(yīng)考慮費(fèi)用結(jié)構(gòu)的因素，如更高的首年度成本等。2、賠款準(zhǔn)備金這里我們引入“已發(fā)生賠款”的概念，其含義是評(píng)估期內(nèi)的賠款和應(yīng)付賠款債務(wù)的合理估計(jì)的總和。已發(fā)生賠款評(píng)估應(yīng)考慮的因素包括健康保險(xiǎn)條款、實(shí)務(wù)操作、經(jīng)濟(jì)影響（物價(jià)水平、失業(yè)率、醫(yī)療實(shí)務(wù)、流行病、巨災(zāi)事件和經(jīng)濟(jì)衰退等）、賠款處理（不同的處理方式會(huì)影響未付的賠償責(zé)任）、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、立法要求（因?yàn)檎羁赡苡绊懶码U(xiǎn)種的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取、承保和賠款處理、

11、長(zhǎng)期產(chǎn)品的特殊性等。健康保險(xiǎn)精算師應(yīng)該分析和評(píng)價(jià)多種方法，通過(guò)專業(yè)判斷選擇一種方法或多種方法的組合。延展法和表格法是兩種常用的估計(jì)健康保險(xiǎn)賠款準(zhǔn)備金的方法。在延展法中，清算師首先分析按照發(fā)生期和處理期劃分的月度或季度賠款總結(jié)報(bào)告，估計(jì)每筆業(yè)務(wù)在評(píng)估期內(nèi)未來(lái)可能賠款的百分比和金額，并考慮由于季節(jié)、賠付實(shí)務(wù)和醫(yī)療水平發(fā)展而導(dǎo)致的顯著變化引起的波動(dòng)。估計(jì)的未來(lái)可能賠款包括IBNR、已報(bào)告未處理和已處理未賠付三部分。此外，精算師還應(yīng)該跟蹤分析所

12、選方法和前期估計(jì)的合理性，調(diào)整當(dāng)前評(píng)估期的已發(fā)生賠款估計(jì)，并聯(lián)反映在財(cái)務(wù)報(bào)告和精算報(bào)告中。3、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金健康保險(xiǎn)精算師一般采用總保費(fèi)評(píng)估來(lái)決定是否存在的保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，其精算假設(shè)包括潛在風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用、費(fèi)率變化、賠款趨勢(shì)、利率、再保險(xiǎn)、稅率等，同時(shí)按照法律法規(guī)決定準(zhǔn)備金提取的時(shí)間區(qū)間（timeperiod）。除了上述三種主要的準(zhǔn)備金，精算師還應(yīng)根據(jù)情況適當(dāng)提取健康保險(xiǎn)的供方責(zé)任準(zhǔn)備金、意外損失準(zhǔn)備金、訴訟準(zhǔn)備金等。我國(guó)健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提