保險(xiǎn)學(xué)授課教案 第九章 保險(xiǎn)資金運(yùn)用

1、第九章保險(xiǎn)資金運(yùn)用本章重點(diǎn)：本章重點(diǎn)：正確認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基本內(nèi)涵及其構(gòu)成；保險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提的主要方法；保險(xiǎn)資金的構(gòu)成、運(yùn)用原則與形式基本要求：基本要求：正確認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基本內(nèi)涵及其構(gòu)成；了解保險(xiǎn)壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提的主要方法；把握保險(xiǎn)資金的構(gòu)成、運(yùn)用原則與形式。本章內(nèi)容本章內(nèi)容第一節(jié)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提一、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金及分類(lèi)一、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金及分類(lèi)1、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，是由保險(xiǎn)人按一定規(guī)則，從所積累的保險(xiǎn)費(fèi)中提存的，為履行其補(bǔ)償或給付

2、責(zé)任而建立的基金。2、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金分類(lèi)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金大致可分為三類(lèi)：一是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，它是保險(xiǎn)人為履行未滿(mǎn)期的承保責(zé)任和投保人或保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期限未期滿(mǎn)時(shí)，解除保險(xiǎn)合同所承擔(dān)的責(zé)任而建立的準(zhǔn)備金；二是未決賠款準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金，即在年度終了結(jié)算時(shí)對(duì)尚未決定的給付金額所提存的準(zhǔn)備金；三是總準(zhǔn)備金，它是保險(xiǎn)人為了應(yīng)付將來(lái)可能發(fā)過(guò)的特大賠款，從已到期保險(xiǎn)費(fèi)的結(jié)余中，按一定比例提存的準(zhǔn)備金。二、二、非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金非壽險(xiǎn)（包括各

3、種財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)及短期人身保險(xiǎn)等一切非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)）準(zhǔn)備金主要包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和總準(zhǔn)備金。1、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及其計(jì)算方法（1）年平均估算法。假定每年中的所有保單是在365天中逐日均勻開(kāi)立的，即每天開(kāi)立的保單數(shù)量及金額大體相等，這樣一年的保單在當(dāng)年還有50%的有效部分未到期，則應(yīng)提存有效保單保費(fèi)的50%作為準(zhǔn)備金。我國(guó)保險(xiǎn)法明確規(guī)定，所有非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)均按此方法提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。（3）賠付率法。選擇一個(gè)時(shí)期

4、的賠付率來(lái)估計(jì)某類(lèi)業(yè)務(wù)的最終賠付額，從估計(jì)的最終賠付額中扣除已支付的賠款和理賠費(fèi)用，即為未決賠款額。3、總準(zhǔn)備金及其提存（1）總準(zhǔn)備金所謂總準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人為應(yīng)付將來(lái)可能發(fā)生的特大賠款而設(shè)立的基金。總準(zhǔn)備金需要經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)時(shí)期的不斷積累。其規(guī)模的大小，需受保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素的影響。鑒于總準(zhǔn)備金對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和社會(huì)的穩(wěn)定具有重要的保障功能，因此我國(guó)保險(xiǎn)法中，將其稱(chēng)為保險(xiǎn)保障基金。（2）總準(zhǔn)備金的提存總準(zhǔn)備金是在扣除了未

5、到期責(zé)任準(zhǔn)備金，未決賠款準(zhǔn)備金和各種稅金及保險(xiǎn)人留存后的剩余部分提存，其提存的方式一般是由國(guó)家的法令形式加以限定。三、壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提三、壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提1、人壽保險(xiǎn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的含義2、人壽保險(xiǎn)人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的提存方法有兩種，分別是過(guò)去法和未來(lái)法。（1）過(guò)去法又稱(chēng)追溯法，它是保險(xiǎn)人依據(jù)過(guò)去經(jīng)營(yíng)的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的一種提存方法。（2）未來(lái)法。該方法又稱(chēng)預(yù)期法，它是指首先計(jì)算出今后全部未付保險(xiǎn)金的現(xiàn)值和未收保險(xiǎn)費(fèi)

6、的現(xiàn)值，然后以前一現(xiàn)值減后一現(xiàn)值的差額就是本會(huì)計(jì)年度未應(yīng)提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。課堂討論：課堂討論：明確準(zhǔn)備金的提存方法對(duì)保險(xiǎn)雙方有何意義？第二節(jié)保險(xiǎn)資金來(lái)源與運(yùn)用原則一、保險(xiǎn)資金運(yùn)用的來(lái)源一、保險(xiǎn)資金運(yùn)用的來(lái)源1、權(quán)益資本：資本金；公積金；總準(zhǔn)備金。（1）資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金。通俗地講，資本金就是企業(yè)的開(kāi)業(yè)資金。（2）公積金。公積金分為資本公積金和法定公積金。資本公積金主要來(lái)源于資本溢價(jià)、資產(chǎn)重估增值