預(yù)算管理辦法

1、3預(yù)算管理暫行辦法（草案）第一章第一章總則總則第一條目的為加強公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高公司經(jīng)營管理水平，促進公司實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，根據(jù)公司《基本管理制度》，結(jié)合公司實際，制訂本辦法。第二條預(yù)算本辦法所稱預(yù)算是指公司在科學(xué)合理預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標，對公司預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營行為所做的預(yù)期安排。第三條預(yù)算管理本辦法所稱預(yù)算管理是指企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過

2、程、全方位、全員參與的綜合性管理系統(tǒng)，對公司各種資源和經(jīng)營行為具有全面控制力，是由公司相關(guān)部門共同參與的管理活動。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第四條預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算控制三個部分組成。其中，預(yù)算組織包括預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個部分；預(yù)算內(nèi)容主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算；預(yù)算控制主要包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等六個主要環(huán)節(jié)

3、。第五條適用范圍本辦法適用于公司及所屬分、子公司（以下簡稱：各單位）。第六條原則要求各單位要按照本辦法的要求，建立預(yù)算管理組織機構(gòu)，改進和完善相關(guān)規(guī)章制度，為全面預(yù)算管理的有效實施創(chuàng)造條件。第二章第二章預(yù)算組織組織第七條基本要求3（五）審核和編制企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案草案，提交預(yù)算管理委員會審定、平衡。（六）完成預(yù)算管理委員會交辦的其他工作。第十一條預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)公司內(nèi)部各相關(guān)職能部門和所屬單位為預(yù)算執(zhí)行單位，主要履行以下職責(zé)：（一）根據(jù)

4、本單位的實際和預(yù)算年度的經(jīng)營目標，負責(zé)本單位預(yù)算編制、上報、控制、分析和考核工作。（二）負責(zé)將本單位預(yù)算指標分解落實到各部門、各業(yè)務(wù)單元、車間、班組。（三）按照授權(quán)審批程序，嚴格執(zhí)行各項預(yù)算。（四）研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問題。（五）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展實際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。第三章第三章預(yù)算內(nèi)容算內(nèi)容第十二條預(yù)算組成預(yù)算由生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算組成。生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生

5、產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。主要以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算表的形式反映。（一）銷售或營業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場銷量及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。編制銷售預(yù)算時，需列出各主要產(chǎn)品銷售預(yù)算。（二）生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期初期末存貨及銷售