私營企業(yè)和非營利企業(yè)中的內(nèi)部控制【外文翻譯】

1、本科畢業(yè)論文外文翻譯本科畢業(yè)論文外文翻譯譯文標(biāo)題：私營企業(yè)和非營利企業(yè)中的內(nèi)部控制資料來源:注冊會計師期刊作者：ChrisJeffrey薩班斯奧克斯利法案（以下簡稱SOX）是否適用于私營企業(yè)和非盈利企業(yè)呢？在過去的幾年里，由于SOX法案的發(fā)生，許多企業(yè)紛紛開始實施公司治理和內(nèi)部控制制度。有一點我們都非常清楚對于監(jiān)管機構(gòu)、市場行為和獨立公司機構(gòu)來說一個兼?zhèn)浠钴S性和警惕性的董事會，一套有效的內(nèi)部控制制度和有意識的環(huán)境控制對于任何一個組織或機

2、構(gòu)的生存和健康發(fā)展都是必不可少的，不管這個組織是在公開交易私營還是通過非盈利操作的形式也不管這個組織是在國內(nèi)市場或者是國際市場發(fā)展。當(dāng)然，隨著SOX法案的發(fā)生，原本的那一套企業(yè)管理或本來在企業(yè)中取得成功的管理模式正備受考驗。委托美國證券交易所（以下簡稱SEC）注冊人員完成SOX任務(wù)這種行為一直受到業(yè)界的批評，由于這項業(yè)務(wù)費用太昂貴而且過程很繁瑣，尤其是在對于一些小型的企業(yè)來說是一筆不小的支出。咨詢委員會(專門由SEC授權(quán)成立以證券法和S

3、OX法案效應(yīng)為理論依據(jù)，對小型企業(yè)現(xiàn)行的管理機制作出合理評估)針對一個小型企業(yè)進行的調(diào)查報道中我們發(fā)現(xiàn)遵循SOX所需的成本在年收入為50億美元以上公司的0.06%和年收入1億美元以內(nèi)公司的2.55%之間波動，對于一些小型公司來說這些成本是非?？捎^的。為捍衛(wèi)SOX和創(chuàng)造出SOX的監(jiān)管部門，SOX實施的費用已經(jīng)被大大削減了。SEC近期發(fā)布了一份關(guān)于管理方面的指導(dǎo)性文件，該報告主要依據(jù)SOX法案和上市公司會計監(jiān)管委員會(以下簡稱PCAOB)發(fā)

4、布的關(guān)于他們審計企業(yè)的股價的削減。一個內(nèi)部控制系統(tǒng)薄弱的公司會在工作的鼎盛時期能否依然發(fā)揮作用嗎，公司能否充分利用了現(xiàn)有的內(nèi)部資源，能否為其股東和其他利益相關(guān)者創(chuàng)造盡可能多的價值呢？事實上，從長遠(yuǎn)的角度來看一個擁有著強大的內(nèi)部控制系統(tǒng)的公司和機構(gòu)在市場和行業(yè)中被證明是大贏家。加強內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于推動公司突破當(dāng)前的限制，幫助公司實現(xiàn)最佳的實踐方案。美國安然公司、世界通訊公司、美國泰科，在法律上被批評是一種條件反射的行為，經(jīng)取得了不錯的效

5、果。此外，一些公司開始使用一個更全面，積極性更高的企業(yè)風(fēng)險管理模式。公司及其投資者已經(jīng)開始相信SOX法案能帶來好處，并知道如何用它來加強公司實力。為什么內(nèi)部控制如此重要？如果不是必要的，那么為什么一個私人企業(yè)或非營利企業(yè)要承受SOX法規(guī)上所帶來的不利因素。事實上，企業(yè)真正接受它的原因是一個強有力的內(nèi)部控制能為企業(yè)提供了更多的競爭優(yōu)勢，具有較強的內(nèi)部控制的組織可以更迅速地對風(fēng)險事件作出回應(yīng)，并能化險為夷。所有組織都會面臨風(fēng)險，而且風(fēng)險可能

6、出現(xiàn)的形式很多，包括財務(wù)報表風(fēng)險、報告風(fēng)險、欺詐風(fēng)險、信譽風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險。SOX法案最初設(shè)計的目的是為了解決財務(wù)報表、報告風(fēng)險和欺詐風(fēng)險。為什么之后會選擇以一個企業(yè)為單位，圍繞他的戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、報告風(fēng)險和欺詐風(fēng)險設(shè)計SOX法案呢？用于解決財務(wù)和報告風(fēng)險的一個令人信服的理由是，它可以提供直接的好處。通過實施對財務(wù)報告內(nèi)部控制的一個強有力的制度。一些短期的好處是可以實現(xiàn)的，如降低借款利率，增加投資者或捐助者（在一個非盈利性的

7、的情況下）的信心，并減少欺詐風(fēng)險。此外，從繼任規(guī)劃的角度來看，如果私營企業(yè)擁有一個強有力的內(nèi)部控制系統(tǒng)，該公司很可能在收購中產(chǎn)生更多的價值和更好的上市準(zhǔn)備。另一個原因是，有豐富的預(yù)定義的工具，模板和已經(jīng)開發(fā)SOX法規(guī)咨詢公司，外部審計師，或者是在互聯(lián)網(wǎng)提供解決方法，這些工具通常可以定制，以適應(yīng)任何尺寸或類型的組織，而且可以大大降低合規(guī)成本。此外，為適應(yīng)行業(yè)中任何規(guī)模的組織，許多咨詢公司已經(jīng)開發(fā)或正在發(fā)展。組織中的欺詐風(fēng)險，特別是挪用資產(chǎn)

8、，不應(yīng)該被低估。2006年，國家職業(yè)欺詐與濫用協(xié)會對“注冊會計師舞弊”的報告分析指出，在這項研究中的職業(yè)欺詐造成的損失金額是159000美元，所造成的案件有近四分之一的損失達1百萬美元以上，另外還有九宗個案造成的損失是10億美元。該研究還發(fā)現(xiàn)，資金騙局歷時僅18個月，也就是說每一年半，普通的公司或組織因欺詐將失去159000美元。一個強有力的內(nèi)部控制環(huán)境，無論是對一個公共實體，私人實體，或事非營利組織的都是必不可少的。在所有的公司中，S